التنقّل في النظام الضريبي الأمريكي بصفتك غير مقيم أمر صعب للغاية. تقول "الحكمة الشائعة" إن شركات LLC الأمريكية معفاة من الضرائب للأجانب، لكن الواقع أكثر دقّة وعقوبات الخطأ شديدة.
استخدم هذه الحاسبة لتحديد ما إذا كان دخل نشاطك الأمريكي "مرتبطًا فعليًا" (خاضع للضريبة) أم "مصدره أجنبي" (معفى من الضريبة)، ولتحديد نماذج مصلحة الضرائب (IRS) التي يجب عليك تقديمها بالضبط لتجنّب الغرامات.
كيف تعمل هذه الحاسبة
- أدخل أساسياتك: قدّم اسمك واسم شركتك للبدء.
- أجب عن أسئلة "الارتباط" (Nexus): ستسألك الحاسبة عن وجودك المادي في الولايات المتحدة، وموظّفيك، وأين تُؤدّى خدماتك.
- احصل على تحديدك: ستتلقّى تقديرًا لـ:
- التزام ضريبة الدخل الفيدرالية: (غالبًا 0 دولار للأنشطة الرقمية عن بُعد).
- متطلّبات التقديم: (مثل النموذج 5472 والنموذج 1120-F).
- حالة الامتثال: تنبيهات لمحفّزات الضريبة "عالية الخطورة".
تحذير مهم: حتى لو كان ما تدين به 0 دولار من الضرائب، فمن المرجّح أنه لا يزال لديك متطلّب تقديم إلزامي. عدم تقديم النموذج 5472 في الوقت المحدّد يحمل غرامة قياسية قدرها 25,000 دولار سنويًا.
السيناريوهات الضريبية الثلاثة الرئيسية لغير المقيمين
يقع معظم المؤسّسين الدوليين ضمن إحدى ثلاث فئات. تساعد هذه الحاسبة على تحديد أيّها ينطبق عليك.
1. شركة LLC "المعفاة من الضريبة" (دخل مصدره أجنبي)
هذا هو السيناريو الأكثر شيوعًا للرحّالة الرقميين ورواد الأعمال عن بُعد. إذا كانت لديك شركة LLC بعضو واحد و:
- لست مواطنًا أو مقيمًا أمريكيًا؛
- ليس لديك مكتب مادي أو موظّفون في الولايات المتحدة؛ و
- تؤدّي كل عملك/خدماتك من خارج الولايات المتحدة؛
فعندئذٍ لا يُعتبر دخلك عمومًا "دخلًا مرتبطًا فعليًا" (ECI).
- الضريبة المستحقّة: 0 دولار.
- النماذج المطلوبة: النموذج 5472 والنموذج 1120 الشكلي (pro-forma).
2. شركة LLC "ذات تجارة أو نشاط في الولايات المتحدة" (ECI)
إذا كان لديك "وجود فعلي على الأرض" في الولايات المتحدة (مثل مستودع، أو وكيل تابع يوقّع العقود نيابةً عنك، أو مكتب)، فإن شركتك LLC تُعدّ "منخرطة في تجارة أو نشاط في الولايات المتحدة" (ETBUS).
- الضريبة المستحقّة: تُفرض الضريبة على صافي أرباحك بمعدّلات أمريكية فردية متدرّجة (10%–37%).
- النماذج المطلوبة: النموذج 1040-NR (إقرار الفرد غير المقيم).
3. شركة C-Corporation
إذا اخترت تأسيس شركة C-Corp (غالبًا لجمع رأس المال الاستثماري)، فإن القواعد أبسط لكنها أكثر تكلفة. شركات C-Corp كيانات قانونية متمايزة وتُفرض عليها الضريبة بشكل منفصل عنك.
- الضريبة المستحقّة: ضريبة شركات فيدرالية ثابتة بنسبة 21% على كل الأرباح.
- ضريبة الأرباح الموزّعة: إذا دفعت لنفسك أرباحًا موزّعة، فقد تواجه ضريبة استقطاع بنسبة 30% (دخل FDAP)، ما لم يكن لدى بلدك اتفاقية ضريبية مع الولايات المتحدة تخفّض هذا المعدّل.