اختيار التصنيف الضريبي للمنشأة طلب رسمي يُقدَّم إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لتحديد كيفية تصنيف المنشأة لأغراض الضريبة الفيدرالية، كأن تُعامَل معاملة الشركة المساهمة أو الشراكة أو الكيان المُهمَل ضريبياً.
ما هو اختيار التصنيف الضريبي للمنشأة (Entity Classification Election)؟
هو الإجراء الذي تُبلغ به المنشأة دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية بتصنيفها الضريبي المفضّل، باستخدام النموذج 8832، أو النموذج 2553 في حالة اختيار معاملة S Corporation. فالـ IRS تسند افتراضياً تصنيفاً معيناً بحسب نوع المنشأة وعدد ملاكها؛ فالشركة ذات المسؤولية المحدودة أحادية العضو تُعامَل عموماً بوصفها كياناً مُهمَلاً ضريبياً، والشركة متعددة الأعضاء تُعامَل معاملة الشراكة. غير أن الملاك يستطيعون عبر هذا الاختيار تغيير المعاملة الافتراضية.
فبإمكان الشركة ذات المسؤولية المحدودة، سواء كانت أحادية العضو أو متعددة الأعضاء، أن تختار معاملتها معاملة شركة C Corporation، أو معاملة S Corporation إذا استوفت شروط الأهلية. ويؤثر هذا الاختيار في كيفية فرض الضريبة على الأرباح، وفي طريقة تعويض الملاك، وفي الإيداعات المطلوبة. وبعد الموافقة يظل الاختيار سارياً عادةً إلى أن تطلب المنشأة تغييره، ضمن القيود التي تفرضها الـ IRS على تكرار التغيير.
وبالنسبة إلى المؤسسين من خارج الولايات المتحدة أصحاب الشركات الأمريكية، قد يكون الاختيار الصحيح مهماً استراتيجياً لتقليل العبء الضريبي أو للاستفادة من مزايا الاتفاقيات الضريبية أو للتوافق مع متطلبات المستثمرين. فاختيار المعاملة الضريبية للشركات المساهمة قد يساعد على تفادي بعض ضرائب العمل الحر، بينما يؤدي الإبقاء على الضريبة الانسيابية الافتراضية إلى تبسيط الامتثال وإتاحة التوزيع المباشر للأرباح والخسائر على الملاك.
ويجب تقديم الاختيار ضمن إطار زمني محدد، لا يتجاوز عموماً 75 يوماً قبل تاريخ السريان المرغوب أو 12 شهراً بعده، أما الاختيارات المتأخرة فقد لا تُقبل إلا بموافقة الـ IRS.