ضريبة تفرضها الولايات الأمريكية على السلع التي تُشترى من دون سداد ضريبة مبيعات ثم تُستخدم أو تُخزَّن أو تُستهلك داخل الولاية.
ما هي ضريبة الاستخدام؟
ضريبة الاستخدام نوع من الضرائب على مستوى الولاية في الولايات المتحدة، وهي مكمّلة لضريبة المبيعات. فبينما يحصّل البائع ضريبة المبيعات عادةً عند نقطة البيع، تُطبَّق ضريبة الاستخدام حين لا يحصّل البائع الضريبة، ومع ذلك يظل المشتري مديناً بها لأن المنتج أو الخدمة يُستخدم في ولاية خاضعة للضريبة.
وتضمن هذه الضريبة استمرار قدرة الولايات على تحصيل إيراد من البنود الخاضعة التي تُشترى من خارج الولاية أو عبر الإنترنت أو من بائعين لم يحصّلوا ضريبة المبيعات عند الدفع. والفكرة هي تحقيق تكافؤ الفرص بين المشتريات داخل الولاية وخارجها ومنع التهرّب الضريبي.
وتُستحق ضريبة الاستخدام عادةً حين يشتري نشاط أو فرد منتجاً عبر الإنترنت أو من ولاية أخرى ولا يحصّل البائع ضريبة مبيعات، ثم يُجلب ذلك المنتج إلى ولاية تفرض ضريبة مبيعات ويُستخدم فيها. فإذا اشترى نشاط في California معدات من مورّد خارج الولاية لا يفرض ضريبة مبيعات، واستخدم المعدات داخل California، وجب عليه الإبلاغ الذاتي وسداد ضريبة الاستخدام للولاية. وتسري القاعدة سواء كان الشراء لغرض تجاري أو شخصي.
وترتبط ضريبة الاستخدام ارتباطاً وثيقاً بضريبة المبيعات لكنها تنطبق في ظروف مختلفة: فضريبة المبيعات يحصّلها البائع وقت الشراء، أما ضريبة الاستخدام فيسددها المشتري حين لا يحصّل البائع الضريبة ويُستخدم البند أو يُخزَّن أو يُستهلك في ولاية تفرض ضريبة مبيعات. وعملياً تُطبَّق الضريبتان بالمعدل نفسه داخل الولاية الواحدة؛ فإذا كان معدل ضريبة المبيعات المحلي 6% فستدين عادةً بـ 6% ضريبة استخدام على المشتريات غير المحمّلة بالضريبة والمجلوبة إلى تلك الولاية.
وتزداد أهمية هذه الضريبة للأنشطة التي تشتري بكثرة من مورّدين خارج الولاية، أو تستورد لوازم ومعدات من الخارج، أو تعمل بنماذج الدروبشيبينغ حيث لا تُفرض ضريبة المبيعات دائماً عند البيع. وقد تنشئ هذه الحالات التزاماً بضريبة الاستخدام حتى لو لم تُحصَّل أي ضريبة أثناء المعاملة. ولذلك تتوقع كثير من الولايات أن تُبلغ الأنشطة ذاتياً عن هذه المشتريات وتسدد الضريبة المستحقة، إما ضمن إقرار ضريبة المبيعات المعتاد أو عبر إيداع منفصل.
وكثيراً ما تخضع الأنشطة للتدقيق بشأن ضريبة استخدام غير مُبلَّغ عنها، ولذلك فإن الاحتفاظ بسجلات واضحة للمشتريات غير المحمّلة بالضريبة وتقييم متى تُستحق أمر بالغ الأهمية. وقد يكون المفهوم غير مألوف للمؤسسين من خارج الولايات المتحدة، وخصوصاً في التجارة الإلكترونية، لكن إدراك أن استيراد المنتجات أو شراءها من دون ضريبة مبيعات لا يلغي التزامك الضريبي هو مفتاح البقاء ممتثلاً.