شخص أو شركة تقع عليه مسؤولية استقطاع الضرائب الأمريكية من المدفوعات الموجهة إلى أفراد أو منشآت أجنبية وتوريدها إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS).
ما هو وكيل الاستقطاع؟
وكيل الاستقطاع هو أي شخص أو منشأة، أمريكية كانت أو أجنبية، يسيطر على مدفوعات دخل من مصدر أمريكي إلى شخص غير أمريكي أو يقوم بسدادها. ويتحمّل الوكيل المسؤولية القانونية عن خصم مبلغ الضريبة المناسب من الدفعة وتوريده إلى الـ IRS. وبالنسبة للمقيمين خارج الولايات المتحدة الذين يملكون أو يديرون شركات أمريكية، فإن فهم هذا الدور بالغ الأهمية، لأن نشاطك الأمريكي قد يُعد وكيل استقطاع في حالات معيّنة.
فإذا سدّدت شركتك الأمريكية مدفوعات كالأرباح الموزعة أو الفوائد أو الإتاوات أو الإيجار أو مقابل الخدمات لفرد أو كيان أجنبي، وكان ذلك الدخل من مصدر أمريكي، فقد تُلزَم باستقطاع ما يصل إلى 30% من الدفعة، ما لم تُخفَّض النسبة باتفاقية ضريبية. ويجب بعد ذلك إيداع المبلغ المستقطَع لدى الـ IRS. كما يتعيّن على الشركة تقديم نماذج مثل Form 1042 وForm 1042-S للإفصاح عن الاستقطاع وتزويد المستفيد بالتوثيق اللازم.
ولتحديد المعالجة الصحيحة للاستقطاع، ينبغي لنشاطك أن يطلب النماذج الضريبية من المستفيد، مثل النموذج W-8BEN للأفراد أو W-8BEN-E للمنشآت. فهذه النماذج تساعد على إثبات ما إذا كان المستفيد أجنبياً، وما نوع الدخل المدفوع، وما إذا كانت هناك اتفاقية ضريبية تخفّض متطلب الاستقطاع أو تلغيه.
والعمل بصفة وكيل استقطاع ينطوي على مسؤولية جسيمة؛ فإذا أخفق نشاطك في استقطاع الضريبة المطلوبة حين كان عليه ذلك، يجوز للـ IRS تحميل شركتك المبلغ كاملاً الذي كان ينبغي استقطاعه، مضافاً إليه الفوائد والغرامات، حتى لو كان المستفيد هو من يفترض أن يسدده في نهاية المطاف.
باختصار، يعمل وكيل الاستقطاع أداةَ إنفاذ لدى الـ IRS عند سداد مدفوعات لأفراد أو كيانات أجنبية. ويعني ذلك للمؤسسين من خارج الولايات المتحدة أنه عليك تقييم ما إذا كانت المدفوعات التي يسددها نشاطك لمستفيدين أجانب تُنشئ التزامات استقطاع، واتخاذ الخطوات في حينها للامتثال لجميع قواعد الإفصاح والتوريد.