ضريبة تُحجز عند منبع الدخل، غالباً من الدافع، قبل تسليم الدفعة إلى المستفيد. وتنطبق في السياق الأمريكي على الأجور والأرباح الموزعة والفوائد وبعض المدفوعات الموجهة إلى أشخاص أجانب.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
الاستقطاع أسلوب تستخدمه الحكومات لتحصيل الضرائب وقت اكتساب الدخل، بدلاً من انتظار تقديم الإقرار الضريبي. فيخصم الدافع، سواء كان صاحب عمل أو بنكاً أو منشأة، جزءاً من الدفعة ويرسله مباشرةً إلى مصلحة الضرائب نيابةً عن المستفيد، الذي يتسلّم عندئذ صافي المبلغ بعد حجز الضريبة.
وفي الولايات المتحدة يتخذ الاستقطاع صوراً عدة؛ فبالنسبة للموظفين هو الجزء الذي يحجزه صاحب العمل من الأجور لتغطية ضريبة الدخل الفيدرالية والتزامات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، ويُحتسب بناءً على النموذج W-4 الخاص بالموظف. وبالنسبة للمقيمين خارج الولايات المتحدة ينطبق الاستقطاع على بعض الدخل من مصادر أمريكية، كالأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات ومقابل الخدمات. والنسبة الافتراضية للمدفوعات الموجهة إلى أشخاص أجانب هي 30%، وإن أمكن تخفيضها أو إلغاؤها إذا كانت هناك اتفاقية ضريبية سارية بين الولايات المتحدة وبلد إقامة المستفيد.
وبالنسبة للمؤسسين من خارج الولايات المتحدة الذين يديرون نشاطاً أمريكياً، تكون ضريبة الاستقطاع وثيقة الصلة بوجه خاص عند سداد مدفوعات لملّاك أو متعاقدين أو شركات مرتبطة أجانب. فالشركات الأمريكية مُلزَمة عموماً باستقطاع الضريبة وتوريدها على مدفوعات الدخل من مصدر أمريكي إلى أشخاص أجانب، ما لم تتوافر لديها وثائق اتفاقية ضريبية سارية من المستفيد.
فإذا دفعت شركتك الأمريكية لك، بصفتك مالكاً غير أمريكي، أرباحاً موزعة قدرها 1,000 دولار، فإن القواعد قد تقضي باستقطاع 30%، أي إنك تتسلّم 700 دولار وتُرسل 300 دولار إلى الـ IRS. وإذا كان لبلدك اتفاقية ضريبية مع الولايات المتحدة فقد تنخفض النسبة إلى 15% أو حتى 0%، لكن بشرط تقديم النموذج الصحيح مثل W-8BEN أو W-8BEN-E.
وينطبق الاستقطاع كذلك إذا سدّد نشاطك الأمريكي مدفوعات لمتعاقد أجنبي أو لشركة مرتبطة خارج الولايات المتحدة. ويعني ذلك أن عليك معرفة أي المدفوعات يستلزم استقطاعاً، وجمع النماذج الصحيحة من المستفيدين الأجانب لتطبيق نسب الاتفاقيات، وإرسال المبلغ المستقطَع إلى الـ IRS في موعده.
وهو ليس ضريبة إضافية، بل أشبه بدفعة مقدمة من فاتورة المستفيد الضريبية؛ إذ يستطيع المستفيد في الغالب استرداد المبلغ أو خصمه لاحقاً عند تقديم إقراره في بلده. لكن إذا أغفلت الاستقطاع حين يكون واجباً، فقد يحمّل الـ IRS شركتك المبلغ كاملاً مضافاً إليه الغرامات.
باختصار، ينقل الاستقطاع مسؤولية تحصيل الضريبة إلى الدافع، فيوفّر للحكومات إيراداً مقدماً ويضمن الامتثال، وبخاصة في المعاملات العابرة للحدود.