تقرير معلومات الملكية المستفيدة تقرير سري يُقدَّم إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) التابعة لوزارة الخزانة الأمريكية، ويحدد الملاك المستفيدين للشركة ومقدّم طلب التأسيس، وقد فرضه قانون شفافية الشركات (Corporate Transparency Act) على معظم الكيانات الأمريكية اعتباراً من عام 2024.
ما هو تقرير معلومات الملكية المستفيدة (BOI Report)؟
تقرير BOI متطلب امتثال استحدثه قانون شفافية الشركات (CTA) وتتولى تنفيذه شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN). واعتباراً من 1 يناير 2024، أصبح على معظم الشركات المساهمة (Corporations) والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) والكيانات المماثلة في الولايات المتحدة تقديم تقرير يفصح عن الأفراد الذين يملكون النشاط أو يسيطرون عليه فعلياً. ويشمل ذلك كل مالك مستفيد — أي من يملك بشكل مباشر أو غير مباشر 25% على الأقل من الشركة أو يمارس سيطرة جوهرية عليها — إضافةً إلى مقدّم طلب التأسيس، وهو الشخص الذي أودع مستندات التأسيس.
يجب أن يتضمن التقرير الاسم القانوني لكل فرد وتاريخ ميلاده وعنوان إقامته ورقم تعريف فريد، من جواز السفر أو رخصة القيادة مثلاً، مع نسخة من وثيقة الهوية. والغرض منه إنشاء قاعدة بيانات اتحادية سرية للملكية الحقيقية للشركات تساعد على منع الجرائم المالية مثل غسل الأموال وإساءة استخدام الشركات الصورية. والمعلومات ليست علنية؛ إذ لا تصل إليها سوى الجهات الحكومية المخوّلة والمؤسسات المالية بموافقة الشركة.
وحتى لو كانت ولاية مثل Delaware لا تشترط الإفصاح العلني عن الملكية، فإن تقرير BOI إيداع اتحادي يظل واجب التقديم. وتُستثنى كيانات معينة، مثل الشركات التشغيلية الكبيرة التي توظف 20 موظفاً فأكثر في الولايات المتحدة وتتجاوز إيراداتها 5 ملايين دولار ولديها مكتب فعلي داخل البلاد، والمؤسسات الخاضعة لرقابة مشددة كالبنوك والشركات المدرجة. أما معظم الشركات الناشئة والمنشآت الصغيرة والشركات الأمريكية المملوكة لأجانب فليست مستثناة.
وفي 26 مارس 2025 عدّلت FinCEN قواعدها: أصبحت الشركات المحلية المؤسسة بالكامل داخل الولايات المتحدة معفاة من متطلب تقديم تقرير BOI، ولم يعد التقديم مطلوباً إلا من الكيانات الأجنبية المسجّلة لممارسة النشاط في إحدى الولايات الأمريكية.
وكان على الشركات الأجنبية المسجّلة قبل 26 مارس 2025 تقديم تقريرها بحلول 25 أبريل 2025، أما المسجّلة بعد ذلك التاريخ فعليها التقديم خلال 30 يوماً. كما يجب تحديث البيانات خلال 30 يوماً من أي تغيير في الملكية أو السيطرة، كأن يستحوذ مستثمر جديد على 25% أو أكثر من الشركة.
باختصار، تقرير BOI هو وسيلة وزارة الخزانة الأمريكية لمعرفة من يملك شركتك، وهو خطوة امتثال أساسية إلى جانب طلب رقم التعريف الضريبي (EIN) والتقارير السنوية. والتقديم والتحديث في مواعيدهما ضروريان لتجنّب غرامات مدنية تصل إلى 500 دولار يومياً وعقوبات جنائية محتملة.