ضريبة تُفرض على مستوى الولاية على بيع السلع أو بعض الخدمات، يُحصّلها البائع من العميل ثم يوردها إلى الولاية.
ما هي ضريبة المبيعات (Sales Tax)؟
ضريبة المبيعات ضريبة استهلاك تفرضها حكومات الولايات والجهات المحلية في الولايات المتحدة على بيع السلع وبعض الخدمات. ويسددها العميل وقت الشراء، لكن مسؤولية تحصيلها وتوريدها إلى الجهة الحكومية تقع على البائع.
وخلافاً لدول كثيرة تطبق ضريبة قيمة مضافة (VAT) وطنية، لا توجد في الولايات المتحدة ضريبة مبيعات فيدرالية؛ إذ تُنظَّم على مستوى الولاية والمستوى المحلي، ما يعني تبايناً كبيراً في القواعد والنسب من ولاية إلى أخرى. ففي Wyoming قد تبلغ النسبة الأساسية للولاية نحو 4%، بينما لا توجد ضريبة مبيعات في Delaware إطلاقاً. كما تضيف بعض المدن والمقاطعات ضرائب محلية فوق نسبة الولاية، حتى ليصل الإجمالي في بعض مناطق Wyoming إلى نحو 6%.
وآلية العمل بسيطة: يشتري عميل في ولاية تفرض الضريبة منتجاً، فيضيف البائع الضريبة المستحقة إلى سعر الشراء (قميص بسعر 20 دولاراً + 8% ضريبة = 21.60 دولاراً)، ثم يحتفظ البائع بالمبلغ المحصَّل ويورده لاحقاً إلى الجهة الضريبية في الولاية، شهرياً أو ربع سنوي في الغالب.
وبوصفك صاحب نشاط تجاري، وخصوصاً إن كنت مؤسساً من خارج الولايات المتحدة تبيع عبر التجارة الإلكترونية (Shopify أو Etsy أو Amazon)، فقد يلزمك تحصيل ضريبة المبيعات إذا كان لديك ارتباط ضريبي (nexus) في الولاية. ويعني الارتباط وجود صلة كافية بالولاية تنشأ مثلاً بامتلاك مستودع أو مكتب أو موظف فيها؛ أو باستخدام خدمات تنفيذ الطلبات من طرف ثالث مثل Amazon FBA مع تخزين مخزون داخل الولايات المتحدة؛ أو بتحقيق عدد معين من المبيعات أو حدّ معين من الإيرادات في تلك الولاية، وهو ما يسمى الارتباط الاقتصادي (economic nexus).
واليوم تتولى معظم منصات التجارة الإلكترونية الكبرى، مثل Amazon وShopify وEtsy وWalmart وeBay، تحصيل ضريبة المبيعات وتوريدها نيابةً عن البائعين في كثير من الولايات، وذلك بموجب قوانين ميسّري الأسواق (marketplace facilitator laws) التي تلزم المنصة لا البائع الفرد بمعالجة الضريبة عند البيع عبر نظامها. وهذا يعني للمؤسسين الأجانب أنه لا حاجة في حالات كثيرة إلى تسجيل تصريح ضريبة مبيعات أو تقديم إقرارات عن مبيعات المنصات. غير أنه إذا كنت تبيع مباشرةً عبر موقعك أو قنوات أخرى، أو تحتفظ بمخزون داخل الولايات المتحدة، فقد تبقى عليك التزامات في بعض الولايات وتحتاج إلى التسجيل بشكل مستقل، ومن المهم معرفة ما تغطيه المنصة وما تظل مسؤولاً عنه.
وعند وجود الارتباط الضريبي يجب التسجيل للحصول على تصريح ضريبة مبيعات (Sales Tax Permit) في تلك الولاية، وتحصيل الضريبة من عملائها، وتقديم إقرارات ضريبة المبيعات وفق جدول محدد؛ وقد يترتب على الإخفاق في ذلك غرامات وعقوبات. وإذا كنت تشتري منتجات لإعادة بيعها، فبإمكانك غالباً تقديم شهادة إعادة بيع لمورّدك لتفادي سداد الضريبة على تلك المشتريات، إذ تثبت الشهادة أن السلع مخصصة لإعادة البيع لا للاستخدام الشخصي أو التشغيلي، وهي شائعة في التجارة الإلكترونية والدروبشيبينغ ومعاملات الجملة.
ويجدر التنبيه إلى أن السلع ليست كلها خاضعة للضريبة؛ فكثير من الولايات تعفي المواد الغذائية أو الأدوية أو المنتجات الرقمية، كما تُعامل الخدمات في الغالب معاملة مختلفة عن السلع الملموسة. وخلاصة القول إن ضريبة المبيعات الأمريكية معقدة لأن إدارتها بيد الولايات لا الحكومة الفيدرالية؛ فإذا كنت تبيع لعملاء أمريكيين فمن الضروري أن تعرف أين يقع ارتباطك الضريبي ومتى يلزمك التحصيل والتوريد، وأن التسجيل والامتثال السليمين ضروريان لتفادي المشكلات مع الجهات الضريبية في الولايات.