رقم تعريف دافع الضرائب رقم فريد، مثل EIN أو ITIN أو SSN، تستخدمه دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لتعريف الأفراد والشركات لأغراض الضرائب في الولايات المتحدة.
ما هو رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؟
رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) رقم فريد تخصصه دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) للأفراد والشركات لاستخدامه في الإيداعات الضريبية والإفصاحات والتعريف الرسمي. ويجب على كل مكلّف أمريكي، شخصاً كان أو كياناً، استخدام رقم TIN عند تقديم الإقرارات الضريبية أو فتح الحسابات البنكية أو التقدم للحصول على التراخيص أو الإفصاح عن الدخل للـ IRS.
وتتعدد أنواع هذا الرقم بحسب وضع الشخص أو الكيان والغرض منه. رقم الضمان الاجتماعي (SSN) — يصدر للمواطنين الأمريكيين وللمقيمين المؤهلين، ويتكوّن من 9 خانات بالصيغة 123-45-6789، ويُستخدم في الإقرارات الضريبية الفردية والتوظيف والمزايا. ولا يكون الأشخاص من خارج الولايات المتحدة مؤهلين له عموماً ما لم يكونوا مصرَّحاً لهم بالعمل داخلها.
رقم تعريف صاحب العمل (EIN) — يصدر للشركات بما فيها شركات LLC والشركات المساهمة والشراكات، ويتكوّن من 9 خانات بالصيغة 12-3456789، ويُستخدم في تقديم الضرائب على الأعمال وفتح حساب بنكي تجاري أمريكي وتوظيف العاملين. وكثيراً ما يكون مطلوباً حتى لشركات LLC أحادية العضو المملوكة لأشخاص من خارج الولايات المتحدة، خصوصاً عند التعامل مع معالجي المدفوعات أو مع الـ IRS.
رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) — يصدر للأفراد من خارج الولايات المتحدة غير المؤهلين لرقم SSN ممن يحتاجون رغم ذلك إلى تقديم إقرار ضريبي أمريكي، ويتكوّن من 9 خانات بالصيغة 9XX-7X-XXXX، ويُستخدم في الإفصاح الضريبي الأمريكي من قِبل المُلّاك أو المستثمرين أو المعالين الأجانب. ويُحصَل عليه بتقديم نموذج Form W-7 مع المستندات المؤيدة. فقد يحتاج مؤسس أجنبي لشركة LLC أمريكية إلى رقم ITIN للامتثال لالتزاماته الضريبية أو للمطالبة بمزايا اتفاقية ضريبية.
وبالنسبة إلى الشركات، يبقى رقم EIN أشيع أنواع TIN، وكثيراً ما يكون مطلوباً عند: تقديم الضرائب الاتحادية أو ضرائب الولاية؛ وفتح حساب بنكي تجاري أمريكي؛ والتقدم للحصول على تراخيص أو تصاريح؛ وتوظيف عاملين أمريكيين؛ والتسجيل للحصول على تصريح ضريبة مبيعات.
أما الأفراد، كالمؤسسين أو المستثمرين الأجانب، فقد يحتاجون إلى رقم ITIN من أجل: الإفصاح عن الدخل الأمريكي؛ والمطالبة بمزايا الاتفاقيات الضريبية؛ واستلام نموذج Form 1042-S أو Form K-1؛ وتقديم نموذج Form 1040-NR بصفة غير مقيم.
وباختصار، رقم TIN لا غنى عنه في كل نشاط ضريبي أمريكي تقريباً. وبينما يستخدم المواطنون الأمريكيون رقم SSN عادةً، فإن المؤسسين من خارج الولايات المتحدة يتعاملون غالباً مع رقم EIN لشركاتهم ورقم ITIN لأنفسهم كأفراد. ولذلك فإن معرفة النوع المطلوب وكيفية الحصول عليه أمر حاسم للبقاء ممتثلاً لقوانين الضرائب الأمريكية.