ضريبة الامتياز رسم تفرضه الولاية على الشركات مقابل امتياز التسجيل والعمل داخلها. وهي ليست ضريبة على الدخل بل على الوجود القانوني للشركة، وتنطبق على كثير من شركات LLC والشركات المساهمة (Corporations) بصرف النظر عن تحقيقها أرباحاً.
ما هي ضريبة الامتياز (Franchise Tax)؟
ضريبة الامتياز رسم متكرر تفرضه بعض الولايات الأمريكية على الشركات المسجلة أو المرخّص لها بالعمل فيها. وخلافاً لضريبة الدخل، لا تُحتسب على أساس الأرباح، فهي في جوهرها كلفة الحفاظ على الوضع القانوني للشركة في تلك الولاية. وقد يكون مبلغها ثابتاً أو محسوباً من عوامل مثل صافي الثروة أو رأس المال أو عدد الأسهم المصرّح بها.
فولاية California مثلاً تفرض على معظم شركات LLC والشركات المساهمة حداً أدنى قدره 800 دولار سنوياً، مع رسوم إضافية عند ارتفاع مستويات الدخل. وتحتسب Texas ضريبتها على أساس «الهامش الخاضع للضريبة» المستخرج من الإيرادات وفق معادلات محددة. وتدفع الشركات المساهمة في New York أكبر مبلغ من بين ضريبة دخل النشاط أو ضريبة رأس المال أو حد أدنى ثابت. وتفرض Illinois ضريبة امتياز أولية عند التأسيس وأخرى سنوية على رأس المال المدفوع داخل الولاية. أما Delaware فتفرض على شركات LLC مبلغاً ثابتاً قدره 300 دولار سنوياً، بينما تستخدم الشركات المساهمة إما طريقة الأسهم المصرّح بها (Authorized Shares Method) أو طريقة القيمة الاسمية الافتراضية لرأس المال (Assumed Par Value Capital Method)، وقد تعطيان نتائج شديدة التباين تبعاً للهيكل.
وعلى المؤسسين من خارج الولايات المتحدة الانتباه بشكل خاص، إذ قد يؤدي التخلف عن سداد ضريبة الامتياز إلى غرامات وفوائد، بل وإلى الحل الإداري للشركة وفقدان وضعها القانوني السليم، حتى لو لم يكن لها دخل أو لم تكن تمارس نشاطاً فعلياً. وتختلف المواعيد النهائية من ولاية إلى أخرى؛ ففي Delaware تستحق ضريبة الامتياز بحلول 1 مارس لشركات LLC و1 يونيو للشركات المساهمة. وتفويت هذه المواعيد يصعّب الحفاظ على الامتثال وفتح الحسابات البنكية وإتمام الإيداعات المستقبلية.
بل إن بعض الولايات تُلزم الشركات غير النشطة بسداد ضريبة الامتياز إلى حين حلّها رسمياً، ولذلك فإن فهم قواعد ولاية التأسيس أمر جوهري لتفادي تكاليف لا داعي لها.