La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, o FATCA por sus siglas en inglés, es una ley estadounidense que exige a las instituciones financieras extranjeras y a ciertas otras entidades reportar información sobre cuentas financieras mantenidas por contribuyentes estadounidenses o por entidades extranjeras en las que contribuyentes estadounidenses poseen una participación sustancial.
¿Qué es FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)?
FATCA fue promulgada en 2010 para combatir la evasión fiscal offshore por parte de personas estadounidenses. Bajo esta ley, los bancos extranjeros, fondos de inversión, compañías de seguros y otras instituciones financieras deben identificar y revelar las cuentas de ciudadanos estadounidenses, residentes de EE.UU. y ciertas entidades estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS). Esto incluye tanto la propiedad directa como la indirecta a través de entidades.
Si una institución financiera extranjera no cumple, EE.UU. impone una retención fiscal del 30% sobre ciertos pagos de origen estadounidense a esa institución. FATCA también establece requisitos de reporte para ciertas entidades extranjeras no financieras para que revelen a los propietarios estadounidenses sustanciales.
Para los contribuyentes estadounidenses, FATCA significa que si poseen activos financieros extranjeros por encima de umbrales específicos, deben reportarlos anualmente al IRS usando el Formulario 8938, además de cualquier otro requisito de reporte como el FBAR (Reporte de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras).
Para fundadores no estadounidenses con empresas en EE.UU., FATCA es relevante cuando la empresa abre cuentas bancarias en el extranjero, trabaja con estructuras de inversión internacionales o tiene propietarios estadounidenses sujetos a reportes. Incluso si la empresa en sí no es una institución financiera, el cumplimiento de FATCA puede ser necesario para mantener relaciones bancarias en el exterior, ya que los bancos extranjeros frecuentemente solicitan documentación como el Formulario W-9 o W-8BEN-E para determinar el estatus FATCA.
FATCA opera bajo una red de acuerdos intergubernamentales (IGAs) entre Estados Unidos y otros países, que agilizan el proceso de reporte y ayudan a asegurar el cumplimiento. Entender FATCA es importante para cualquier empresa o individuo con actividades financieras transfronterizas que involucren a EE.UU., ya que el incumplimiento puede resultar en penalidades significativas y pérdida de acceso a ciertos servicios bancarios.