Una conexión legal entre un negocio y un estado de EE.UU. que requiere que el negocio recaude y remita impuestos en ese estado.
¿Qué es el Tax Nexus?
Tax nexus es el término utilizado para describir la obligación legal de un negocio de recaudar, remitir o pagar impuestos en un estado particular de EE.UU. Se dice que un negocio tiene "nexus" en un estado cuando tiene suficiente conexión (física, económica u operativa) con ese estado como para generar responsabilidades fiscales.
Existen diferentes tipos de tax nexus, siendo los más comunes:
- Sales tax nexus: Requiere que el negocio recaude y remita el impuesto sobre ventas de los clientes en ese estado.
- Income tax nexus: Requiere que el negocio presente declaraciones de impuestos estatales sobre la renta y potencialmente pague impuestos estatales sobre las ganancias generadas en ese estado.
Physical Nexus
Un negocio tiene physical nexus en un estado si tiene presencia tangible ahí (como una oficina, empleado, almacén o inventario). Por ejemplo, usar Amazon FBA, donde el inventario se almacena en bodegas de EE.UU. en múltiples estados, puede crear physical nexus en esos estados.
Economic Nexus
Incluso sin presencia física, un negocio puede crear nexus a través de actividad económica, como alcanzar cierto número de ventas o transacciones en un estado. Muchos estados han adoptado reglas de economic nexus después de la decisión de la Corte Suprema de EE.UU. en 2018 en South Dakota v. Wayfair, Inc..
Por ejemplo, si tu negocio genera más de $100,000 en ventas o más de 200 transacciones separadas a clientes en un estado determinado dentro de un año, eso puede establecer nexus y requerir que recaudes impuesto sobre ventas en ese estado.
Affiliate Nexus
Si un negocio tiene relaciones con afiliados o representantes terceros en un estado (por ejemplo, socios de referidos o contratistas), podría crear nexus.
Para fundadores no estadounidenses, el nexus es crucial de entender. Si tu empresa estadounidense crea nexus en un estado, podrías estar:
- Obligado a registrarte para obtener un permiso de impuesto sobre ventas
- Obligado a recaudar impuesto sobre ventas de los clientes en ese estado
- Obligado a presentar declaraciones de impuestos estatales sobre la renta o reportes de franchise tax
- Sujeto a auditorías o penalidades por incumplimiento
Los negocios de comercio electrónico, en particular, se ven muy afectados por el sales tax nexus, especialmente cuando venden en múltiples estados usando plataformas como Shopify, Etsy o Amazon. Aunque algunas plataformas recaudan y remiten el impuesto sobre ventas en nombre del vendedor debido a las leyes de marketplace facilitator, sigue siendo responsabilidad del vendedor rastrear dónde existe nexus y asegurar el cumplimiento para las ventas fuera de plataformas.