Un número único (como el EIN, ITIN o SSN) utilizado por el IRS para identificar a individuos y empresas con fines fiscales en Estados Unidos.
¿Qué es un TIN?
Un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) es un número único asignado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. a individuos y empresas para su uso en declaraciones de impuestos, reportes e identificación oficial. Todo contribuyente estadounidense (ya sea persona o entidad) debe usar un TIN al presentar declaraciones de impuestos, abrir cuentas bancarias, solicitar licencias o reportar ingresos al IRS.
Existen varios tipos de TIN, dependiendo del estatus y propósito del individuo o entidad:
1. Número de Seguro Social (SSN)
Emitido a: Ciudadanos estadounidenses y residentes elegibles de EE. UU.
Formato: 9 dígitos (ej., 123-45-6789)
Usado para: Declaraciones de impuestos individuales, empleo y beneficios
Nota: Las personas no estadounidenses generalmente no son elegibles para un SSN a menos que estén autorizadas para trabajar en EE. UU.
2. Número de Identificación del Empleador (EIN)
Emitido a: Empresas, incluyendo LLCs, corporaciones y sociedades
Formato: 9 dígitos (ej., 12-3456789)
Usado para: Presentar impuestos empresariales, abrir una cuenta bancaria comercial en EE. UU., contratar empleados
Nota: Un EIN frecuentemente se requiere incluso para LLCs de un solo miembro propiedad de personas no estadounidenses, especialmente al tratar con procesadores de pagos o el IRS.
3. Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)
Emitido a: Individuos no estadounidenses que no son elegibles para un SSN pero aún necesitan presentar una declaración de impuestos en EE. UU.
Formato: 9 dígitos (ej., 9XX-7X-XXXX)
Usado para: Reportes fiscales en EE. UU. por propietarios extranjeros, inversionistas o dependientes
Nota: Los ITIN se obtienen presentando el Formulario W-7 con documentos de respaldo. Por ejemplo, un fundador no estadounidense de una LLC en EE. UU. podría necesitar un ITIN para cumplir con obligaciones fiscales o reclamar beneficios de tratados fiscales.
Para las empresas, el EIN es el tipo más común de TIN y frecuentemente se requiere cuando:
- Se presentan impuestos federales o estatales
- Se abre una cuenta bancaria comercial en EE. UU.
- Se solicitan licencias o permisos
- Se contratan empleados en EE. UU.
- Se registra para un permiso de impuesto sobre ventas
Los individuos (como fundadores o inversionistas extranjeros) pueden necesitar un ITIN para:
- Reportar ingresos en EE. UU.
- Reclamar beneficios de tratados fiscales
- Recibir el Formulario 1042-S o Formulario K-1
- Presentar el Formulario 1040-NR como no residente
En resumen, un TIN es esencial para casi toda actividad relacionada con impuestos en EE. UU. Mientras que los ciudadanos estadounidenses típicamente usan SSN, los fundadores no estadounidenses tienen más probabilidad de interactuar con EINs (para sus empresas) e ITINs (para ellos mismos como individuos). Entender qué tipo de TIN se necesita (y cómo obtenerlo) es crítico para mantenerse en cumplimiento con las leyes fiscales de EE. UU.