La persona que en última instancia posee o controla un negocio, incluso si el negocio se mantiene a través de otras empresas, representantes o intermediarios.
¿Qué es un Beneficiario Final (UBO)?
Un Beneficiario Final (UBO, por sus siglas en inglés) es la persona real que en última instancia posee o controla una entidad legal, como una empresa o un fideicomiso. Incluso si una empresa está registrada bajo otro negocio o tiene múltiples accionistas, el UBO es la persona física (o personas) que disfruta de los beneficios de la propiedad y tiene la autoridad para tomar decisiones u obtener ganancias de la entidad.
Las reglas de UBO son esenciales tanto en los esfuerzos contra el lavado de dinero (AML) como en la transparencia corporativa a nivel mundial, y Estados Unidos ha adoptado cada vez más los estándares globales sobre divulgaciones de UBO (particularmente a través de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), que entró en vigor en 2024).
¿Quién califica como UBO?
Una persona típicamente se considera UBO si:
- Posee el 25% o más de la empresa (directa o indirectamente), o
- Ejerce control significativo sobre la administración u operaciones de la empresa (incluso sin tener una participación de propiedad grande).
Más de una persona puede ser considerada UBO si el control o la propiedad son compartidos.
Cuando una empresa extranjera posee una LLC o Corporación estadounidense, FinCEN requiere que la entidad estadounidense "vea a través" de cualquier entidad matriz y determine la(s) persona(s) detrás de ellas que cumplan con el umbral del 25% de propiedad o control. Esto se hace rastreando la propiedad hacia arriba en la cadena de empresas matrices (nacionales o extranjeras) hasta que se identifiquen las personas físicas.
Ejemplo:
- Una LLC estadounidense es propiedad 100% de una empresa del Reino Unido.
- La empresa del Reino Unido es propiedad 50/50 de dos individuos: Sarah y Ali.
- Tanto Sarah como Ali son UBOs de la LLC estadounidense, ya que cada uno posee indirectamente el 50%.
Incluso si una empresa matriz extranjera tiene capas complejas de propiedad, la entidad estadounidense es responsable de identificar a los propietarios humanos en la cima de la cadena que cumplan con los criterios de UBO. FinCEN espera reportes precisos (incluso para entidades extranjeras que no divulgan públicamente la propiedad).
La divulgación de UBO ahora es requerida para muchas empresas estadounidenses, especialmente pequeñas empresas y entidades de propiedad extranjera, bajo la CTA. Las empresas deben reportar el nombre legal completo del UBO, fecha de nacimiento, dirección y un número de identificación válido (como pasaporte o licencia de conducir) a FinCEN (la Red de Control de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro de EE.UU.).
El objetivo es prevenir empresas fantasma anónimas, mejorar la transparencia financiera y combatir actividades ilícitas como evasión fiscal, fraude y financiamiento del terrorismo. La información del UBO no se hace pública, pero debe mantenerse actualizada y puede ser accedida por agencias estadounidenses autorizadas e instituciones financieras.
Para fundadores fuera de EE.UU., ser listado como UBO es estándar si poseen o controlan la empresa estadounidense. Esta información también puede ser requerida cuando:
- Abren una cuenta bancaria en EE.UU.
- Solicitan cuentas de comerciante (por ejemplo, Stripe, PayPal)
- Presentan documentos de cumplimiento para impuestos o licencias
- Trabajan con contadores o asesores legales
No divulgar correctamente los UBOs o presentar información falsa puede resultar en sanciones civiles y penales bajo la ley estadounidense.
En resumen, un UBO es la persona real detrás de una empresa (alguien que en última instancia posee o controla la entidad, independientemente de cómo esté estructurada la propiedad). Las regulaciones estadounidenses ahora requieren que la mayoría de las empresas divulguen sus UBOs al gobierno, incluyendo negocios de propiedad extranjera. Entender y cumplir con los requisitos de UBO es esencial para operaciones comerciales legales en Estados Unidos.