Şirketin gerçek faydalanıcılarını ve kuruluş başvurusunu yapan kişiyi FinCEN'e (ABD Hazinesi) bildiren gizli rapordur. Corporate Transparency Act (CTA) uyarınca 2024 itibarıyla ABD'deki çoğu tüzel kişilik için zorunlu hâle gelmiştir.
Beneficial Ownership Information (BOI) Report nedir?
BOI bildirimi, Corporate Transparency Act ile getirilen ve Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) tarafından uygulanan bir uyum yükümlülüğüdür. 1 Ocak 2024'ten itibaren ABD'deki çoğu corporation, LLC ve benzeri yapı; şirketi nihai olarak sahiplenen ya da kontrol eden gerçek kişileri bildirmek zorunda tutuldu. Bu kapsama her gerçek faydalanıcı (şirketin en az %25'ine doğrudan veya dolaylı sahip olan ya da üzerinde esaslı kontrol uygulayan kişi) ve kuruluş belgelerini sunan başvuru sahibi girer.
Bildirimde her kişinin resmî adı, doğum tarihi, ikamet adresi ve pasaport veya ehliyet gibi benzersiz bir kimlik numarası ile kimlik belgesinin bir kopyası yer almalıdır. Amaç, şirketlerin gerçek sahipliğine dair gizli bir federal veri tabanı oluşturmak; kara para aklama ve paravan şirket suistimallerini önlemektir. Bilgiler kamuya açık değildir; yalnızca yetkili kamu kurumları ve rıza hâlinde finans kuruluşları erişebilir.
Delaware gibi bir eyalet kamuya açık ortaklık bildirimi istemese bile, BOI federal bir bildirimdir ve yine de sunulmalıdır. Bazı yapılar muaftır: ABD'de 20'den fazla çalışanı, 5 milyon doların üzerinde geliri ve fiziksel bir ofisi olan büyük işletmeler ile bankalar ve halka açık şirketler gibi yoğun düzenlemeye tabi kuruluşlar. Buna karşılık girişimlerin, küçük işletmelerin ve yabancı ortaklı ABD şirketlerinin çoğu muaf değildir.
26 Mart 2025 itibarıyla FinCEN kuralları revize etti: tamamen ABD'de kurulmuş yerli şirketler BOI bildirim yükümlülüğünden muaf tutuldu. Yalnızca bir ABD eyaletinde faaliyet için kayıtlı yabancı kuruluşların bildirim vermesi gerekiyor. 26 Mart 2025'ten önce kaydolmuş yabancı şirketlerin bildirimlerini 25 Nisan 2025'e kadar sunmaları gerekiyordu; bu tarihten sonra kaydolanların ise 30 gün içinde sunması gerekir. Ortaklık veya kontrol yapısındaki her değişiklik (örneğin yeni bir yatırımcının şirketin %25 veya fazlasını edinmesi) 30 gün içinde güncellenmelidir.
Özetle BOI bildirimi, ABD Hazinesi'nin şirketinizin gerçek sahibini bilme yöntemidir. EIN başvurusu ve yıllık raporlarla birlikte temel uyum adımlarından biridir. Zamanında bildirim ve güncelleme yapılmaması, günlük 500 dolara varan idari para cezalarına ve cezai yaptırımlara yol açabilir.