Belirli bir dönemde nakdin işletmeye nasıl girip çıktığını; faaliyet, yatırım ve finansman başlıkları altında göstererek likiditeyi ve mali sağlığı ölçen rapordur.
Cash Flow Statement nedir?
Nakit akış tablosu, işletmenin mali sağlığını değerlendirmede kullanılan temel mali tablolardan biridir. Genellikle aylık, üç aylık veya yıllık dönemlerde gerçekleşen fiilî nakit giriş ve çıkışını gösterir. ABD şirketi yöneten yabancı yerleşikler için bu rapor; kâr-zarar tablosunda görünenin ötesinde, işin gerçekte ne kadar nakit ürettiğini ve harcadığını anlamak için vazgeçilmezdir.
Amortisman gibi nakit dışı kalemleri içeren gelir tablosundan ve belirli bir andaki fotoğrafı çeken bilançodan farklı olarak nakit akış tablosu, fiilî para hareketini izler. Bu; şirketin faturalarını ödeyip ödeyemeyeceğini, büyümeye yeniden yatırım yapıp yapamayacağını veya durgun bir gelir dönemini atlatıp atlatamayacağını görmenizi sağlar.
Tablo tipik olarak üç bölüme ayrılır: Faaliyet faaliyetleri — satışlardan alınan nakit ile maaşlar, yazılım, kira veya malzemeler gibi günlük operasyon ödemeleri; işin çekirdeğini yansıtır. Yatırım faaliyetleri — ekipman, fikrî mülkiyet veya yatırımlar gibi uzun vadeli varlıkların alım satımında kullanılan nakit. Finansman faaliyetleri — krediler, geri ödemeler, temettüler veya sermaye katkıları gibi fonlamayla ilgili nakit hareketleri.
Uluslararası kurucular için güçlü bir araçtır: işin kendi kendini finanse edip etmediğini veya dış sermayeye bağımlı olup olmadığını izlemek; ne zaman fon eklemek, finansman başvurusu yapmak veya giderleri ayarlamak gerektiğini anlamak; muhasebecilere, yatırımcılara veya bankalara şeffaflık sunmak ve yalnızca kârın değil nakit hareketinin net kaydıyla vergi dönemine hazırlanmak.
Hesap planı ve sınıflandırma düzgün kurulmuşsa; QuickBooks veya Xero gibi muhasebe platformlarının çoğu, kayıtlı işlemlerden nakit akış tablosunu otomatik üretebilir.
Özetle nakit akış tablosu, paranın ABD işletmenizde nasıl dolaştığının net resmini verir ve şu soruyu yanıtlar: "Faaliyeti sürdürecek nakde gerçekten sahip miyiz?"