Yabancı finans kuruluşlarının ve belirli diğer kuruluşların; ABD'li mükelleflere ait veya ABD'li mükelleflerin önemli paya sahip olduğu yabancı kuruluşlara ait finansal hesaplara ilişkin bilgileri bildirmesini zorunlu kılan ABD yasasıdır.
FATCA nedir?
FATCA, ABD'li kişilerin yurt dışı vergi kaçırmasıyla mücadele için 2010'da çıkarıldı. Bu yasa uyarınca yabancı bankalar, yatırım fonları, sigorta şirketleri ve diğer finans kuruluşları; ABD vatandaşlarına, ABD'de yerleşiklere ve belirli ABD kuruluşlarına ait hesapları tespit edip IRS'e bildirmek zorundadır. Buna hem doğrudan sahiplik hem kuruluşlar üzerinden dolaylı sahiplik dâhildir.
Yabancı bir finans kuruluşu uymazsa; ABD, o kuruluşa yapılan belirli ABD kaynaklı ödemelere %30 stopaj uygular. FATCA ayrıca belirli finans dışı yabancı kuruluşlara da önemli ABD'li sahiplerini açıklama yükümlülüğü getirir.
ABD'li mükellefler için FATCA; belirli eşiklerin üzerinde yurt dışı finansal varlık tutuyorlarsa bunları her yıl Form 8938 ile IRS'e bildirmeleri anlamına gelir — FBAR (yurt dışı banka hesapları bildirimi) gibi diğer yükümlülüklere ek olarak.
ABD'de şirketi olan yabancı kurucular için FATCA; şirket yurt dışında banka hesabı açtığında, uluslararası yatırım yapılarıyla çalıştığında veya bildirime tabi ABD'li ortakları olduğunda gündeme gelir. Şirketin kendisi bir finans kuruluşu olmasa bile, yurt dışındaki bankacılık ilişkilerini sürdürmek için FATCA uyumu gerekebilir; yabancı bankalar FATCA statüsünü belirlemek için sıklıkla W-9 veya W-8BEN-E gibi belgeler ister.
FATCA; ABD ile diğer ülkeler arasındaki hükümetler arası anlaşmalar (IGA) ağı üzerinden işler; bu anlaşmalar bildirimi kolaylaştırır ve uyumu güvence altına alır. ABD ile sınır ötesi finansal faaliyeti olan her işletme ve birey için FATCA'yı anlamak önemlidir: uyumsuzluk ciddi cezalara ve bazı bankacılık hizmetlerine erişimin kaybına yol açabilir.