Mal ve bazı hizmet satışlarından alınan eyalet ve yerel yönetim düzeyindeki tüketim vergisidir. Satın alma anında müşteri tarafından ödenir; ancak tahsil edip idareye yatırma sorumluluğu satıcıya aittir.
Sales Tax nedir?
Katma değer vergisinin (KDV) ulusal düzeyde uygulandığı pek çok ülkenin aksine, ABD'de federal bir satış vergisi yoktur. Vergi eyalet ve yerel düzeyde düzenlenir; bu da kuralların ve oranların eyaletten eyalete önemli ölçüde değiştiği anlamına gelir.
Örneğin Wyoming'de eyalet taban oranı %4 civarındayken, Delaware'de satış vergisi hiç yoktur. Bazı şehir ve ilçeler taban oranın üzerine yerel vergi ekler; böylece Wyoming'in bazı bölgelerinde toplam oran %6'ya kadar çıkabilir.
İşleyiş şöyledir: satış vergisi uygulayan bir eyaletteki müşteri ürünü satın alır; satıcı vergiyi fiyata ekler (20 dolarlık tişört + %8 vergi = 21,60 dolar); satıcı tahsil ettiği vergiyi genellikle aylık ya da üç aylık dönemlerde eyalet vergi idaresine yatırır.
İşletme sahibi olarak, özellikle Shopify, Etsy veya Amazon üzerinden e-ticaret yapan yabancı bir kurucuysanız, bir eyalette "nexus"unuz varsa satış vergisi tahsil etmeniz gerekebilir. Nexus; o eyalette depo, ofis veya çalışan bulundurmakla, Amazon FBA gibi üçüncü taraf lojistik hizmetleriyle ABD'de stok tutmakla ya da o eyalette belirli bir satış adedine veya ciro eşiğine ulaşmakla (ekonomik nexus) doğabilir.
Bugün Amazon, Shopify, Etsy, Walmart ve eBay gibi büyük e-ticaret platformlarının çoğu, birçok eyalette satıcı adına satış vergisini otomatik olarak tahsil edip yatırır. Bunun sebebi, satış platform üzerinden yapıldığında vergiyi platformun üstlenmesini zorunlu kılan "marketplace facilitator" düzenlemeleridir. Yabancı kurucular için bu, pazaryeri satışlarında çoğu zaman ayrıca satış vergisi izni almanıza veya beyanname vermenize gerek kalmaması demektir. Ancak kendi web sitenizden veya başka kanallardan doğrudan satış yapıyorsanız ya da ABD'de stok tutuyorsanız, bazı eyaletlerde yükümlülüğünüz sürebilir ve bağımsız olarak kayıt yaptırmanız gerekebilir. Platformun neyi kapsadığını ve nerede sorumluluğun sizde kaldığını bilmek önemlidir.
Nexus varsa: o eyalette Satış Vergisi İzni (Sales Tax Permit) almanız, müşterilerden vergi tahsil etmeniz ve belirlenen takvimde beyanname vermeniz gerekir. Aksi hâlde para cezaları ve yaptırımlar gündeme gelir.
Yeniden satmak üzere ürün alıyorsanız, tedarikçinize bir yeniden satış belgesi (resale certificate) sunarak bu alımlarda satış vergisi ödemekten kaçınabilirsiniz. Ayrıca her ürün vergiye tabi değildir; pek çok eyalet gıda, ilaç veya dijital ürünleri istisna tutar ve hizmetler çoğu zaman fiziksel mallardan farklı değerlendirilir.