Satış vergisi ödenmeden satın alınan ve daha sonra eyalet içinde kullanılan, depolanan veya tüketilen mallara ABD eyaletlerinin uyguladığı vergidir.
Use Tax nedir?
Kullanım vergisi; satış vergisini tamamlayan eyalet düzeyinde bir vergidir. Satış vergisi tipik olarak satış anında satıcı tarafından tahsil edilirken; kullanım vergisi, satıcının vergiyi tahsil etmediği ama ürünün vergiye tabi bir eyalette kullanıldığı için alıcının yine borçlu olduğu durumlarda uygulanır.
Kullanım vergisi; eyaletlerin, eyalet dışından, çevrim içi veya vergi tahsil etmeyen satıcılardan alınan vergiye tabi ürünlerden gelir elde etmeye devam edebilmesini sağlar. Amaç; eyalet içi ve dışı alımlar arasında adil rekabeti korumak ve vergi kaçınmasını önlemektir.
Kullanım vergisi tipik olarak şu hâllerde doğar: bir işletme veya kişi, satıcının satış vergisi tahsil etmediği bir ürünü çevrim içi ya da başka bir eyaletten satın aldığında ve ürün, satış vergisi uygulayan bir eyalete getirilip orada kullanıldığında.
Örneğin Kaliforniya'daki bir işletme; satış vergisi almayan Kaliforniya dışı bir tedarikçiden ekipman satın alır ve ekipmanı Kaliforniya'da kullanırsa, kullanım vergisini kendisi beyan edip Kaliforniya'ya ödemelidir. Kural; alım ticari veya kişisel olsun geçerlidir.
Kullanım vergisi, satış vergisiyle yakından ilişkilidir ama farklı koşullarda uygulanır: satış vergisi satın alma anında satıcı tarafından tahsil edilir; kullanım vergisi ise satıcı tahsil etmediğinde, ürün vergiye tabi eyalette kullanıldığında alıcı tarafından ödenir. Pratikte iki vergi, aynı eyalette genellikle aynı oranda uygulanır: yerel satış vergisi oranınız %6 ise, o eyalete vergisiz getirilen alımlarda tipik olarak %6 kullanım vergisi borçlanırsınız.
Kullanım vergisi özellikle şu işletmeler için önemlidir: eyalet dışı tedarikçilerden sık alım yapanlar, yurt dışından malzeme veya ekipman ithal edenler ya da satış anında verginin her zaman tahsil edilmediği dropshipping modelleriyle çalışanlar. Bu senaryolar; işlem sırasında hiç vergi tahsil edilmemiş olsa bile kullanım vergisi yükümlülüğü doğurabilir. Pek çok eyalet; işletmelerin bu alımları kendiliğinden bildirmesini ve ilgili vergiyi olağan satış vergisi beyannamesinde ya da ayrı bir bildirimde ödemesini bekler.
İşletmeler bildirilmemiş kullanım vergisi için sık denetlenir; bu yüzden vergisiz alımların net kaydını tutmak ve verginin ne zaman doğduğunu değerlendirmek kritiktir. ABD işletmesi yöneten yabancı kurucular için (özellikle e-ticarette) bu tanıdık olmayan bir kavram olabilir; ancak vergi tahsil edilmeden ürün ithal etmenin veya satın almanın vergi yükümlülüğünü ortadan kaldırmadığını bilmek, uyumlu kalmanın anahtarıdır.