Ingresos obtenidos por una persona o empresa no estadounidense que están conectados con un negocio o actividad comercial en Estados Unidos y que, por lo tanto, están sujetos a impuestos estadounidenses.
¿Qué es el Ingreso Efectivamente Conectado (ECI)?
El Ingreso Efectivamente Conectado (ECI, por sus siglas en inglés) se refiere a los ingresos que el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) considera directamente vinculados a un negocio o actividad comercial realizada dentro de Estados Unidos. Si una persona no estadounidense, empresa u otra entidad extranjera obtiene ECI, generalmente está obligada a presentar una declaración de impuestos en EE. UU. y pagar impuestos sobre esos ingresos a las mismas tasas graduales que aplican a las personas estadounidenses.
Un negocio o actividad comercial en EE. UU. (USTB) existe cuando una persona o entidad extranjera realiza actividades comerciales regulares, continuas y sustanciales en EE. UU., como mantener una oficina, tener empleados o agentes en EE. UU., o tener una presencia operativa significativa de otra manera.
El ECI puede incluir:
- Ingresos por realizar activamente negocios en EE. UU.
- Prestar servicios dentro de EE. UU.
- Vender productos a través de una ubicación o inventario en EE. UU.
- Ciertos ingresos por inversiones (como rentas, regalías o dividendos) si están vinculados a un negocio activo en EE. UU. en lugar de ser puramente pasivos.
Por ejemplo, si un residente no estadounidense posee una empresa de comercio electrónico en EE. UU. que almacena inventario en bodegas estadounidenses y envía pedidos a clientes estadounidenses, las ganancias de esas ventas típicamente son ECI. De manera similar, si un consultor extranjero viaja a EE. UU. para prestar servicios a clientes, los ingresos de esos servicios pueden tratarse como ECI.
Es importante destacar que el ECI es diferente del ingreso FDAP (Fijo, Determinable, Anual o Periódico), que generalmente es pasivo y está sujeto a tasas de retención fijas en lugar de tasas impositivas graduales. Los tratados fiscales entre EE. UU. y otros países a veces pueden modificar lo que se considera ECI o eximir ciertas actividades, pero no anulan las reglas fiscales estadounidenses para ingresos que están claramente vinculados a operaciones comerciales en EE. UU.
Para los fundadores no estadounidenses con empresas en EE. UU., entender el ECI es crucial, ya que determina cuándo el IRS espera que se presente una declaración de impuestos y cuándo los ingresos de fuente estadounidense serán gravados como los de un negocio doméstico. Clasificar erróneamente ingresos como no-ECI cuando deberían reportarse puede resultar en multas, impuestos atrasados e intereses.