Un estatus que describe cuando una persona o entidad no estadounidense tiene suficiente actividad comercial en EE. UU. como para considerarse que está "haciendo negocios" allí para efectos fiscales.
¿Qué es Engaged in Trade or Business in the United States (ETBUS)?
Engaged in Trade or Business in the United States (ETBUS) es un concepto del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que determina si una persona o empresa no estadounidense se considera que tiene un negocio o comercio en EE. UU. (USTB, por sus siglas en inglés). Si un individuo o entidad extranjera se clasifica como ETBUS, puede estar obligado a presentar una declaración de impuestos en EE. UU. y pagar impuestos sobre los ingresos efectivamente conectados (ECI) (ingresos vinculados a sus actividades en EE. UU.).
Una persona o empresa generalmente se considera ETBUS si:
- Tiene actividad comercial regular, continua y sustancial en EE. UU.
- Mantiene una presencia física, como una oficina, tienda, almacén o fábrica en EE. UU.
- Tiene empleados, agentes o representantes realizando actividades comerciales significativas en EE. UU.
- Proporciona servicios o vende productos en EE. UU. más allá de transacciones aisladas u ocasionales.
Ejemplo:
- Una LLC de propiedad extranjera que almacena productos en un centro de fulfillment en EE. UU. y vende a clientes estadounidenses es ETBUS.
- Un consultor no estadounidense que viaja a EE. UU. para múltiples proyectos durante el año también puede ser ETBUS.
- Por otro lado, una empresa extranjera que solo envía productos a compradores estadounidenses desde fuera de EE. UU., sin presencia física ni agentes en el país, puede no ser ETBUS.
Ser ETBUS es importante porque activa obligaciones de declaración de impuestos en EE. UU. Una vez que se te considera ETBUS, debes determinar si tus ganancias son ECI y calcular los impuestos correspondientes. Los tratados fiscales entre EE. UU. y otros países pueden proporcionar excepciones o umbrales (frecuentemente basados en si tienes un establecimiento permanente (PE) en EE. UU.), pero no eliminan la necesidad de analizar tus actividades cuidadosamente.
Para fundadores no estadounidenses, entender ETBUS es clave para evitar obligaciones fiscales no intencionales en EE. UU. Muchas actividades de comercio electrónico, consultoría e inversión pueden crear el estatus de ETBUS sin que el propietario se dé cuenta.