El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto que aplican los estados individuales de EE.UU. sobre los ingresos generados dentro de sus fronteras. No todos los estados lo tienen, y las tasas y reglas varían considerablemente.
¿Qué es el impuesto estatal sobre la renta?
El impuesto estatal sobre la renta es cobrado por ciertos estados de EE.UU. sobre los ingresos generados dentro de sus fronteras. A diferencia del impuesto federal sobre la renta, que aplica a todos en EE.UU., cada estado decide si tener su propio impuesto sobre la renta y, de ser así, cómo calcularlo.
Hay ocho estados sin impuesto estatal sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. Los residentes y empresas allí no pagan impuesto sobre la renta al estado, pero sí pagan otros impuestos estatales (como impuesto sobre las ventas, impuesto sobre la propiedad u otros impuestos empresariales).
Otros diez estados tienen una tasa de impuesto sobre la renta fija, lo que significa que todos pagan el mismo porcentaje sin importar el nivel de ingresos. Estos estados son: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, North Carolina, Pennsylvania y Utah.
Los estados restantes (más Washington, D.C.) tienen sistemas de impuesto sobre la renta graduado, similar al sistema fiscal federal. Esto significa que los ingresos se gravan en tramos (tasas más bajas en la primera porción de ingresos y tasas más altas en niveles de ingresos superiores). Generalmente, estos sistemas son más simples que el código fiscal federal, con menos tramos y tasas más bajas. Algunos estados incluso ajustan automáticamente sus tramos por inflación.
¿Qué cuenta como ingreso?
Cada estado define el ingreso gravable de manera diferente, pero generalmente incluye:
- Sueldos y salarios
- Ingresos comerciales (ganancias de empresas unipersonales, sociedades, LLCs o S-Corps)
- Ingresos de inversiones (intereses, dividendos, ganancias de capital)
- Ingresos por alquiler
- Ciertas regalías e ingresos por licencias
Para las corporaciones, "ingreso" generalmente significa ingreso neto después de las deducciones permitidas. Muchos estados parten de la cifra de ingreso gravable federal y hacen ajustes según las reglas estatales.
¿Cuándo necesitas presentar el impuesto estatal sobre la renta?
Generalmente necesitas presentar declaración si:
- Vives en un estado con impuesto sobre la renta y cumples con el umbral mínimo de ingresos.
- Generas ingresos de actividad comercial en ese estado, aunque vivas en otro lugar.
- Tienes nexus (una conexión fiscal) a través de presencia física, empleados o cierto nivel de ventas.
- Posees propiedad en el estado que genera ingresos.
Para residentes fuera de EE.UU. con empresas estadounidenses, el impuesto estatal sobre la renta puede aplicar si la empresa genera ingresos vinculados a un estado, sin importar dónde vivan los propietarios. Por ejemplo, si registras tu empresa en Delaware pero tienes clientes o personal en California, podrías deber impuesto estatal sobre la renta de California. Si operas en múltiples estados, es posible que necesites prorratear los ingresos entre ellos y presentar declaraciones en más de un estado.
Saber qué estados tienen impuesto sobre la renta (y cómo gravan) puede ayudarte a planificar dónde registrar tu empresa, dónde contratar y cómo estructurar las operaciones para mayor eficiencia fiscal.