Un impuesto aplicado por los estados de EE. UU. sobre bienes adquiridos sin pagar impuesto sobre las ventas y posteriormente usados, almacenados o consumidos dentro del estado.
¿Qué es el Use Tax?
Use Tax es un tipo de impuesto a nivel estatal en Estados Unidos que complementa al impuesto sobre las ventas. Mientras que el impuesto sobre las ventas normalmente lo cobra el vendedor en el punto de venta, el use tax aplica cuando el vendedor no cobra el impuesto, pero el comprador aún lo debe porque el producto o servicio se usa en un estado donde es gravable.
El use tax asegura que los estados puedan seguir recaudando ingresos sobre artículos gravables comprados fuera del estado, en línea, o de vendedores que no cobraron impuesto sobre las ventas al momento del pago. La idea es nivelar las condiciones entre compras dentro y fuera del estado y prevenir la evasión fiscal.
El use tax normalmente se debe cuando:
- Una empresa o individuo compra un producto en línea o de otro estado y el vendedor no cobró impuesto sobre las ventas, y
- Ese producto se lleva o se usa dentro de un estado que impone impuesto sobre las ventas
Por ejemplo, si una empresa en California compra equipo de un proveedor fuera de California que no cobra impuesto sobre las ventas, y la empresa usa el equipo en California, debe auto-reportar y pagar el use tax a California. Esta regla aplica ya sea que la compra haya sido para uso comercial o personal.
El use tax está estrechamente relacionado con el impuesto sobre las ventas, pero aplica en circunstancias diferentes. Mientras que el impuesto sobre las ventas lo cobra el vendedor al momento de la compra, el use tax lo paga el comprador cuando el vendedor no cobra impuesto sobre las ventas pero el artículo se usa, almacena o consume en un estado que impone impuesto sobre las ventas. En la práctica, ambos impuestos usualmente aplican a la misma tasa dentro de un estado determinado. Entonces, por ejemplo, si tu tasa local de impuesto sobre las ventas es del 6%, normalmente deberías el 6% en use tax sobre compras no gravadas que se lleven a ese estado.
El use tax se vuelve particularmente importante para empresas que frecuentemente compran bienes de proveedores fuera del estado, importan suministros o equipo del extranjero, u operan modelos de dropshipping donde el impuesto sobre las ventas no siempre se cobra en el punto de venta. Estos escenarios pueden generar obligaciones de use tax incluso si no se cobró impuesto durante la transacción. Como resultado, muchos estados esperan que las empresas auto-reporten estas compras y paguen el use tax correspondiente ya sea en su declaración regular de impuesto sobre las ventas o mediante una presentación separada.
Las empresas frecuentemente son auditadas por use tax no reportado, por lo que es fundamental mantener registros claros de compras no gravadas y evaluar cuándo aplica el use tax. Para fundadores no estadounidenses que operan una empresa en EE. UU. (particularmente en comercio electrónico), este puede ser un concepto desconocido. Sin embargo, entender que importar o comprar productos sin impuesto sobre las ventas no elimina tu obligación fiscal es clave para mantenerte en cumplimiento. Trabajar con un contador calificado o asesor de impuestos sobre las ventas puede ayudar a asegurar que se cumplan estas obligaciones y evitar posibles penalidades. El use tax existe en última instancia para proteger la base fiscal de un estado al asegurar que los bienes consumidos dentro del estado sean gravados, ya sea que se haya cobrado o no el impuesto sobre las ventas al momento de la compra.