Un impuesto retenido en la fuente de ingresos (generalmente por el pagador) antes de que se realice el pago al destinatario. En el contexto de EE.UU., comúnmente se aplica a salarios, dividendos, intereses y ciertos pagos a personas extranjeras.
¿Qué es el Withholding Tax?
El withholding tax es un método que usan los gobiernos para recaudar impuestos en el momento en que se genera el ingreso, en lugar de esperar hasta que se presente una declaración de impuestos. El pagador (como un empleador, banco o empresa) deduce una porción del pago y la envía directamente a la autoridad fiscal en nombre del beneficiario. El destinatario entonces recibe el monto neto después de que se ha retenido el impuesto.
En EE.UU., el withholding tax toma varias formas. Para los empleados, es la porción del salario retenida por el empleador para cubrir el impuesto federal sobre la renta, el Seguro Social y las obligaciones de Medicare (calculado según el Formulario W-4 del empleado). Para los residentes no estadounidenses, el withholding tax se aplica a ciertos ingresos de fuente estadounidense, como dividendos, intereses, regalías y pagos por servicios. La tasa predeterminada para pagos a personas extranjeras es del 30%, aunque puede reducirse o eliminarse si existe un tratado fiscal aplicable entre EE.UU. y el país de residencia del destinatario.
Para los fundadores no estadounidenses que operan un negocio en EE.UU., el withholding tax es especialmente relevante al hacer pagos a propietarios extranjeros, contratistas o empresas relacionadas. Las empresas estadounidenses generalmente están obligadas a retener y remitir el impuesto sobre pagos de ingresos de fuente estadounidense a personas extranjeras, a menos que tengan documentación válida del tratado fiscal del destinatario.
Por ejemplo, si tu empresa estadounidense te paga (como propietario no estadounidense) un dividendo de $1,000, las reglas fiscales de EE.UU. dicen que podrías necesitar retener el 30% (así que recibirías $700, y $300 se enviarían al IRS). Si tu país tiene un tratado fiscal con EE.UU., esa tasa podría reducirse (por ejemplo, al 15% o incluso al 0%), pero solo si proporcionas el formulario correcto (como W-8BEN o W-8BEN-E).
El withholding tax también se aplica si tu negocio estadounidense paga a un contratista extranjero o a una empresa relacionada fuera de EE.UU. Por ejemplo, si tu LLC de Delaware paga a un desarrollador de software en España por trabajo realizado en EE.UU., es posible que tengas que retener el impuesto estadounidense a menos que exista una exención o beneficio por tratado.
Para los fundadores no estadounidenses, esto significa que necesitas:
- Saber qué pagos requieren retención (como dividendos, intereses, regalías o pagos por servicios de fuente estadounidense).
- Recopilar los formularios correctos de los beneficiarios extranjeros para aplicar las tasas del tratado.
- Enviar el monto retenido al IRS a tiempo.
No es un impuesto adicional (es como un "pago anticipado" de la obligación fiscal del destinatario). El destinatario a menudo puede obtener un reembolso o crédito después cuando presente impuestos en su país de origen. Pero si omites la retención cuando es requerida, el IRS puede responsabilizar a tu empresa por el monto total, más multas.
En resumen, el withholding tax transfiere la responsabilidad de la recaudación de impuestos al pagador, proporcionando a los gobiernos ingresos por adelantado y asegurando el cumplimiento, especialmente para transacciones transfronterizas. Para las empresas estadounidenses (particularmente aquellas con partes interesadas internacionales) es fundamental entender cuándo y cómo se aplica la retención para evitar multas.