El franchise tax es una tarifa impuesta por el estado que las empresas deben pagar por el privilegio de estar registradas y operar en ese estado. No es un impuesto sobre los ingresos, sino sobre la existencia legal de la empresa, y aplica a muchas LLC y corporaciones sin importar si son rentables o no.
¿Qué es el Franchise Tax?
El franchise tax es una tarifa recurrente que cobran ciertos estados de EE.UU. a las empresas registradas o autorizadas para operar allí. A diferencia del impuesto sobre la renta, no se basa en las ganancias (es esencialmente el costo de mantener el estatus legal de tu empresa en ese estado). El monto puede ser una tarifa fija o calcularse a partir de factores como el patrimonio neto, el capital social o el número de acciones autorizadas.
Por ejemplo, California cobra a la mayoría de las LLC y corporaciones un mínimo de $800 anuales, con tarifas adicionales para niveles de ingresos más altos. Texas basa su franchise tax en el "margen gravable", calculado a partir de los ingresos usando fórmulas específicas. Las corporaciones de New York pagan el mayor entre el impuesto sobre los ingresos del negocio, el impuesto sobre el capital o un mínimo fijo en dólares. Illinois impone un franchise tax inicial al momento de la constitución y un impuesto anual basado en el capital pagado en el estado. Delaware cobra a las LLC una tarifa fija de $300 por año, mientras que las corporaciones usan el Método de Acciones Autorizadas o el Método de Capital con Valor Nominal Asumido, los cuales pueden producir resultados muy diferentes dependiendo de la estructura.
Los fundadores no estadounidenses deben prestar especial atención (no pagar el franchise tax puede generar multas, intereses o incluso la disolución administrativa (pérdida del good standing)), incluso si la empresa no tiene ingresos o no está operando activamente. Las fechas límite varían según el estado; por ejemplo, en Delaware, el franchise tax vence el 1 de marzo para las LLC y el 1 de junio para las corporaciones. No cumplir con estas fechas puede dificultar mantener el cumplimiento normativo, abrir cuentas bancarias o completar trámites futuros.
Incluso las empresas inactivas en algunos estados deben pagar el franchise tax hasta que se disuelvan formalmente, por lo que entender las reglas en tu estado de constitución es esencial para evitar costos innecesarios.