Un acuerdo formal entre dos países que reduce o elimina la doble tributación sobre ingresos obtenidos a través de fronteras.
¿Qué es un Tratado Fiscal?
Un Tratado Fiscal es un acuerdo bilateral entre dos países que define cómo deben tributarse los ingresos obtenidos en un país por un residente del otro. El objetivo es prevenir la doble tributación (es decir, ser gravado por ambos países sobre el mismo ingreso) y aclarar qué país tiene el derecho principal de gravar ciertos tipos de ingresos, como dividendos, intereses, regalías o ganancias empresariales.
Estados Unidos tiene tratados fiscales con más de 60 países, incluyendo Canadá, Reino Unido, Alemania, India, Turquía y otros. Estos tratados son especialmente importantes para personas no estadounidenses con intereses comerciales o inversiones en EE.UU., ya que pueden reducir significativamente las tasas de retención de impuestos y ofrecer exenciones específicas.
Sin un tratado, la retención de impuestos predeterminada de EE.UU. sobre ingresos como dividendos, intereses o regalías pagados a personas extranjeras es del 30%. Sin embargo, bajo un tratado fiscal, esa tasa puede reducirse o eliminarse por completo. Por ejemplo:
- Los dividendos pueden reducirse al 15% o 5%
- Los pagos de intereses pueden reducirse al 0%
- Los pagos de regalías pueden estar parcial o totalmente exentos
Además, los tratados pueden ofrecer protección contra la tributación sobre ganancias empresariales, a menos que la persona extranjera tenga un "establecimiento permanente" en EE.UU. (como una oficina o lugar fijo de negocios).
Para reclamar los beneficios del tratado, una persona o entidad extranjera típicamente debe:
- Ser residente de un país con un tratado fiscal con EE.UU.
- Proporcionar un formulario fiscal de EE.UU. válido como el Form W-8BEN (para individuos) o Form W-8BEN-E (para entidades) a la parte que realiza la retención (por ejemplo, un cliente estadounidense, procesador de pagos o banco)
Hay consideraciones importantes cuando se trata de tratados fiscales. Primero, los tratados fiscales no anulan las obligaciones fiscales domésticas. Por ejemplo, los ingresos que se consideran efectivamente conectados con un comercio o negocio en EE.UU. (ECI) pueden seguir siendo completamente gravables en EE.UU., incluso si existe un tratado. Además, los beneficios del tratado varían significativamente según el país, ya que cada acuerdo tiene sus propios términos, definiciones y limitaciones. Finalmente, el IRS puede denegar los beneficios del tratado si el contribuyente no presenta la documentación requerida (como el Form W-8BEN o W-8BEN-E) o no cumple con los criterios de residencia y elegibilidad del tratado.
En resumen, un tratado fiscal es un acuerdo legal entre EE.UU. y otro país que ayuda a reducir o eliminar la doble tributación transfronteriza. Para fundadores, inversionistas y freelancers no estadounidenses que hacen negocios con entidades de EE.UU. u obtienen ingresos de EE.UU., entender si existe un tratado (y cómo aplicar sus beneficios) es esencial para evitar retenciones de impuestos innecesarias y cumplir con las reglas del IRS.