Lidar com o sistema tributário dos EUA como não residente é notoriamente difícil. O "senso comum" diz que as LLCs americanas são isentas de impostos para estrangeiros, mas a realidade tem mais nuances, e as penalidades para quem erra são severas.
Use esta calculadora para descobrir se a renda da sua empresa nos EUA é "efetivamente conectada" (tributável) ou "de fonte estrangeira" (isenta de impostos) e identificar exatamente quais formulários do IRS você precisa enviar para evitar multas.
Como esta calculadora funciona
- Preencha seus dados básicos: para começar, informe seu nome e o nome da sua empresa.
- Responda às perguntas sobre "nexus": a calculadora vai perguntar sobre a sua presença física nos EUA, seus funcionários e onde seus serviços são prestados.
- Veja o resultado: você vai receber uma estimativa de:
- Imposto de renda federal devido: (muitas vezes US$ 0 para negócios digitais remotos).
- Declarações obrigatórias: (por exemplo, Form 5472, Form 1120-F).
- Situação de conformidade: alertas para gatilhos fiscais de "alto risco".
Aviso importante: mesmo que você deva US$ 0 em impostos, é provável que ainda tenha uma declaração obrigatória a enviar. Não enviar o Form 5472 no prazo gera uma multa padrão de US$ 25.000 por ano.
Os 3 principais cenários tributários para não residentes
A maioria dos fundadores internacionais se enquadra em uma de três categorias. Esta calculadora ajuda a identificar qual delas se aplica a você.
1. A LLC "isenta de impostos" (renda de fonte estrangeira)
Este é o cenário mais comum para nômades digitais e empreendedores remotos. Se você tem uma LLC de sócio único (single-member LLC) e:
- Não é cidadão nem residente dos EUA;
- Não tem escritório físico nem funcionários nos EUA; e
- Realiza todo o seu trabalho ou presta todos os seus serviços de fora dos EUA;
Nesse caso, sua renda geralmente não é considerada "renda efetivamente conectada" (Effectively Connected Income, ECI).
- Imposto devido: US$ 0.
- Formulários exigidos: Form 5472 e Form 1120 pró-forma.
2. A LLC com "atividade comercial nos EUA" (ECI)
Se você tem "presença em solo americano" (como um armazém, um agente dependente que assina contratos em seu nome ou um escritório), sua LLC é considerada uma empresa que exerce "atividade comercial nos EUA" (Engaged in a Trade or Business in the US, ETBUS).
- Imposto devido: seu lucro líquido é tributado pelas alíquotas progressivas de pessoa física dos EUA (de 10% a 37%).
- Formulários exigidos: Form 1040-NR (declaração de imposto de renda de pessoa física para não residentes).
3. A C-Corporation
Se você optou por abrir uma C-Corp (muitas vezes para captar capital de risco), as regras são mais simples, mas o custo é maior. As C-Corps são entidades jurídicas distintas e tributadas separadamente de você.
- Imposto devido: imposto federal corporativo com alíquota fixa de 21% sobre todo o lucro.
- Imposto sobre dividendos: se você pagar dividendos a si mesmo, poderá estar sujeito a uma retenção na fonte de 30% (renda FDAP), a menos que o seu país tenha um tratado tributário com os EUA que reduza essa alíquota.