Um status que descreve quando uma pessoa ou entidade não americana possui atividade comercial suficiente nos EUA para ser considerada como "fazendo negócios" lá para fins tributários.
O que é Engaged in Trade or Business in the United States (ETBUS)?
Engaged in Trade or Business in the United States (ETBUS) é um conceito do Internal Revenue Service (IRS) que determina se uma pessoa ou empresa não americana é considerada como tendo um comércio ou negócio nos EUA (USTB). Se um indivíduo ou entidade estrangeira for classificado como ETBUS, pode ser obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda nos EUA e pagar impostos sobre effectively connected income (ECI) (renda vinculada às suas atividades nos EUA).
Uma pessoa ou empresa é geralmente considerada ETBUS se:
- Tiver atividade comercial regular, contínua e substancial nos EUA.
- Mantiver presença física, como escritório, loja, armazém ou fábrica nos EUA.
- Tiver funcionários, agentes ou representantes conduzindo atividades comerciais significativas nos EUA.
- Prestar serviços ou vender produtos nos EUA além de transações isoladas ou ocasionais.
Exemplo:
- Uma LLC de propriedade estrangeira que armazena mercadorias em um centro de fulfillment nos EUA e vende para clientes americanos é ETBUS.
- Um consultor não americano que viaja aos EUA para múltiplos projetos durante o ano também pode ser ETBUS.
- Por outro lado, uma empresa estrangeira que apenas envia mercadorias para compradores nos EUA a partir de fora do país, sem presença física ou agentes no território, pode não ser ETBUS.
Ser ETBUS é importante porque aciona obrigações de declaração fiscal nos EUA. Uma vez que você é considerado ETBUS, deve determinar se seus ganhos são ECI e calcular o imposto correspondente. Tratados fiscais entre os EUA e outros países podem fornecer exceções ou limites (frequentemente baseados em ter um estabelecimento permanente (PE) nos EUA), mas não eliminam a necessidade de analisar suas atividades cuidadosamente.
Para fundadores não americanos, entender ETBUS é fundamental para evitar obrigações fiscais não intencionais nos EUA. Muitas atividades de e-commerce, consultoria e investimento podem criar status de ETBUS sem que o proprietário perceba.