O que é Franchise Tax?

Franchise tax é uma taxa imposta pelo estado que as empresas devem pagar pelo privilégio de estarem registradas e operarem naquele estado. Não é um imposto sobre a renda, mas sim sobre a existência legal da empresa, e se aplica a muitas LLCs e corporations independentemente da lucratividade.

O que é Franchise Tax?

Franchise tax é uma taxa recorrente cobrada por certos estados dos EUA às empresas registradas ou autorizadas a operar lá. Diferente do imposto de renda, não é baseada nos lucros (é essencialmente o custo de manter o status legal da sua empresa naquele estado). O valor pode ser uma taxa fixa ou calculado a partir de fatores como patrimônio líquido, capital social ou número de ações autorizadas.

Por exemplo, a Califórnia cobra da maioria das LLCs e corporations um mínimo de $800 anualmente, com taxas extras para níveis de renda mais altos. O Texas baseia sua franchise tax na "margem tributável," calculada a partir da receita usando fórmulas específicas. As corporations de Nova York pagam o maior valor entre o imposto sobre a renda empresarial, o imposto sobre capital, ou um mínimo fixo em dólares. Illinois impõe uma franchise tax inicial na constituição e uma taxa anual baseada no capital integralizado no estado. Delaware cobra das LLCs uma taxa fixa de $300 por ano, enquanto as corporations usam o Método de Ações Autorizadas ou o Método de Capital de Valor Nominal Presumido, que podem produzir resultados muito diferentes dependendo da estrutura.

Fundadores não americanos devem prestar atenção especial (a falta de pagamento da franchise tax pode levar a multas, juros ou até dissolução administrativa (perda do good standing)), mesmo que a empresa não tenha renda ou não esteja ativamente conduzindo negócios. Os prazos variam por estado; por exemplo, em Delaware, a franchise tax vence em 1º de março para LLCs e 1º de junho para corporations. Perder esses prazos pode dificultar a manutenção da conformidade, abertura de contas bancárias ou conclusão de registros futuros.

Mesmo empresas inativas em alguns estados devem pagar franchise tax até serem formalmente dissolvidas, então entender as regras do seu estado de constituição é essencial para evitar custos desnecessários.