Um documento que permite a uma empresa comprar mercadorias sem impostos se essas mercadorias forem destinadas à revenda; usado para evitar o pagamento de sales tax nas compras de estoque.
O que é um Resale Certificate?
Um Resale Certificate, também conhecido como permissão de revendedor ou certificado de isenção de sales tax, é um formulário emitido por uma empresa para um fornecedor ou atacadista, declarando que a empresa está comprando mercadorias para revenda, não para consumo pessoal ou uso final. Ao apresentar um resale certificate válido, o comprador não é cobrado sales tax no momento da compra, porque o cliente final (não o revendedor) será responsável por pagar o sales tax quando o item for vendido.
Nos EUA, o sales tax deve ser aplicado apenas uma vez (no ponto de venda final ao consumidor). O resale certificate evita a dupla tributação ao isentar a empresa revendedora do imposto sobre o estoque que ela posteriormente venderá. Para usar um, a empresa deve estar registrada no estado onde o certificado está sendo emitido e normalmente deve possuir uma permissão ou licença de sales tax válida.
Resale certificates são mais comuns em modelos de atacado, varejo e e-commerce, incluindo dropshipping. Por exemplo, se você administra uma loja online sediada nos EUA e compra camisetas em grande quantidade de um atacadista para vender a clientes finais, você pode fornecer um resale certificate para evitar pagar imposto na compra no atacado. Você então coleta e repassa o sales tax (quando aplicável) ao vender para os clientes.
Cada estado tem seu próprio formato e regras, mas a maioria exige que o certificado inclua:
- Nome comercial e endereço do comprador
- Permissão de sales tax ou número de revenda
- Uma declaração assinada de que as mercadorias são para revenda
É importante notar que resale certificates geralmente não podem ser usados para compras de equipamentos, software ou serviços que serão usados pela própria empresa. O uso indevido de um resale certificate pode levar a penalidades, juros ou impostos retroativos.
Em alguns estados, as empresas devem renovar ou atualizar periodicamente os resale certificates (por exemplo, os resale certificates da Florida expiram anualmente e devem ser renovados a cada ano). Mas em outros estados, como Texas ou California, a permissão de sales tax permanece ativa enquanto a empresa cumprir os requisitos de declaração, e os resale certificates podem ser usados conforme necessário sem renovação formal, a menos que as informações mudem.
Para fundadores de fora dos EUA, os resale certificates são particularmente úteis ao estabelecer uma empresa de e-commerce nos EUA que compra produtos de fornecedores americanos ou participa de dropshipping. Alguns fornecedores exigem um resale certificate para fazer negócios. No entanto, empresas de propriedade estrangeira geralmente devem primeiro se registrar para uma licença estadual de sales tax, o que pode ser mais complicado sem presença física. Ainda assim, uma vez configurados corretamente, os resale certificates podem economizar dinheiro e simplificar as compras de estoque.
Em casos onde uma empresa opera em múltiplos estados, ela pode precisar se registrar em cada estado onde tem nexo de sales tax e obter um resale certificate em cada um. Alguns estados aceitam resale certificates multiestados, como o Streamlined Sales Tax Exemption Certificate ou o Multistate Tax Commission (MTC) Uniform Sales & Use Tax Resale Certificate, que simplifica compras entre estados participantes. No entanto, a aceitação desses formulários varia, e nem todos os estados os reconhecem. Portanto, empresas que operam em vários estados devem acompanhar cuidadosamente suas obrigações de registro e declaração para permanecerem em conformidade e evitar o uso indevido de privilégios de revenda.