O indivíduo que, em última instância, possui ou controla uma empresa, mesmo que ela seja mantida por meio de outras empresas, representantes (nominees) ou intermediários.
O que é um Beneficiário Final (UBO)?
Um Beneficiário Final (Ultimate Beneficial Owner - UBO) é a pessoa real que, em última instância, possui ou controla uma entidade jurídica, como uma empresa ou trust. Mesmo que uma empresa esteja registrada em nome de outra empresa ou tenha múltiplos sócios, o UBO é a pessoa física (ou pessoas) que usufrui dos benefícios da propriedade e tem autoridade para tomar decisões ou obter lucros da entidade.
As regras de UBO são essenciais tanto nos esforços de combate à lavagem de dinheiro (AML) quanto na transparência corporativa em todo o mundo, e os EUA têm adotado cada vez mais padrões globais sobre divulgação de UBOs (particularmente através do Corporate Transparency Act (CTA), que entrou em vigor em 2024).
Quem se qualifica como UBO?
Uma pessoa é tipicamente considerada UBO se:
- Possuir 25% ou mais da empresa (direta ou indiretamente), ou
- Exercer controle significativo sobre a gestão ou operações da empresa (mesmo sem deter uma grande participação societária).
Mais de uma pessoa pode ser considerada UBO se o controle ou a propriedade forem compartilhados.
Quando uma empresa estrangeira possui uma LLC ou Corporation nos EUA, o FinCEN exige que a entidade americana "olhe através" de quaisquer entidades controladoras e determine o(s) indivíduo(s) por trás delas que atendam ao limite de 25% de propriedade ou controle. Isso é feito rastreando a propriedade ao longo da cadeia de empresas controladoras (domésticas ou estrangeiras) até que a(s) pessoa(s) física(s) seja(m) identificada(s).
Exemplo:
- Uma LLC americana é 100% de propriedade de uma empresa do Reino Unido.
- A empresa do Reino Unido é de propriedade 50/50 de dois indivíduos: Sarah e Ali.
- Tanto Sarah quanto Ali são UBOs da LLC americana, já que cada um possui indiretamente 50%.
Mesmo que uma empresa controladora estrangeira tenha camadas complexas de propriedade, a entidade americana é responsável por identificar os proprietários humanos no topo da cadeia que atendem aos critérios de UBO. O FinCEN espera relatórios precisos (mesmo para entidades estrangeiras que não divulgam publicamente sua estrutura societária).
A divulgação de UBO agora é exigida para muitas empresas americanas, especialmente pequenas empresas e entidades de propriedade estrangeira, sob o CTA. As empresas devem reportar o nome legal completo do UBO, data de nascimento, endereço e um número de identificação válido (como passaporte ou carteira de motorista) ao FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network do Tesouro dos EUA).
O objetivo é prevenir empresas de fachada anônimas, aumentar a transparência financeira e combater atividades ilícitas como evasão fiscal, fraude e financiamento do terrorismo. As informações de UBO não são tornadas públicas, mas devem ser mantidas atualizadas e podem ser acessadas por agências americanas autorizadas e instituições financeiras.
Para fundadores não americanos, ser listado como UBO é padrão se eles possuem ou controlam a empresa americana. Essas informações também podem ser exigidas ao:
- Abrir uma conta bancária nos EUA
- Solicitar contas de processamento de pagamentos (ex.: Stripe, PayPal)
- Enviar documentos de compliance para fins fiscais ou de licenciamento
- Trabalhar com contadores ou consultores jurídicos
A falha em divulgar adequadamente os UBOs ou enviar informações falsas pode resultar em penalidades civis e criminais sob a lei americana.
Em resumo, um UBO é a pessoa real por trás de uma empresa (alguém que, em última instância, possui ou controla a entidade, independentemente de como a propriedade está estruturada). As regulamentações americanas agora exigem que a maioria das empresas divulgue seus UBOs ao governo, incluindo empresas de propriedade estrangeira. Entender e cumprir os requisitos de UBO é essencial para operações comerciais legais nos Estados Unidos.