Um imposto cobrado pelos estados dos EUA sobre bens adquiridos sem pagamento de sales tax e posteriormente usados, armazenados ou consumidos dentro do estado.
O que é Use Tax?
Use Tax é um tipo de imposto estadual nos Estados Unidos que complementa o sales tax. Enquanto o sales tax é tipicamente coletado pelo vendedor no ponto de venda, o use tax se aplica quando o vendedor não coleta o imposto, mas o comprador ainda o deve porque o produto ou serviço é usado em um estado tributável.
O use tax garante que os estados ainda possam arrecadar receita sobre itens tributáveis comprados de outros estados, online ou de vendedores que não coletaram sales tax no checkout. A ideia é equilibrar as condições entre compras dentro e fora do estado e prevenir a evasão fiscal.
O use tax é tipicamente devido quando:
- Uma empresa ou indivíduo compra um produto online ou de outro estado e o vendedor não coletou sales tax, e
- Esse produto é trazido para ou usado dentro de um estado que cobra sales tax
Por exemplo, se uma empresa na Califórnia compra equipamento de um fornecedor de fora da Califórnia que não cobra sales tax, e a empresa usa o equipamento na Califórnia, ela deve auto-declarar e pagar use tax para a Califórnia. Esta regra se aplica seja a compra para uso comercial ou pessoal.
O use tax está intimamente relacionado ao sales tax, mas se aplica em circunstâncias diferentes. Enquanto o sales tax é coletado pelo vendedor no momento da compra, o use tax é pago pelo comprador quando o vendedor não coleta sales tax, mas o item é usado, armazenado ou consumido em um estado que cobra sales tax. Na prática, ambos os impostos geralmente se aplicam à mesma alíquota dentro de um determinado estado. Então, por exemplo, se sua alíquota local de sales tax é 6%, você tipicamente deveria 6% em use tax sobre compras não tributadas trazidas para esse estado.
O use tax se torna particularmente importante para empresas que frequentemente compram bens de fornecedores de outros estados, importam suprimentos ou equipamentos do exterior, ou operam modelos de dropshipping onde o sales tax nem sempre é cobrado no ponto de venda. Esses cenários podem acionar obrigações de use tax mesmo se nenhum imposto foi coletado durante a transação. Como resultado, muitos estados esperam que as empresas auto-declarem essas compras e paguem o use tax apropriado seja em sua declaração regular de sales tax ou através de uma declaração separada.
Empresas são frequentemente auditadas por use tax não declarado, então é crítico manter registros claros de compras não tributadas e avaliar quando o use tax se aplica. Para fundadores não americanos operando uma empresa nos EUA (particularmente em e-commerce), este pode ser um conceito não familiar. No entanto, entender que importar ou comprar produtos sem sales tax não elimina sua obrigação tributária é fundamental para manter a conformidade. Trabalhar com um contador qualificado ou consultor de sales tax pode ajudar a garantir que essas obrigações sejam cumpridas e evitar potenciais penalidades. O use tax existe, em última análise, para proteger a base tributária de um estado, garantindo que bens consumidos dentro do estado sejam tributados, independentemente de o sales tax ter sido coletado no momento da compra.