ABD eyaletlerinin, kendi sınırları içinde kazanılan gelire uyguladığı vergidir. Her eyalette yoktur; oranlar ve kurallar geniş biçimde değişir.
State Income Tax nedir?
Eyalet gelir vergisi; belirli ABD eyaletlerinin sınırları içinde kazanılan gelirden aldığı vergidir. Ülke genelinde herkese uygulanan federal gelir vergisinden farklı olarak; her eyalet kendi gelir vergisi olup olmayacağına ve varsa nasıl hesaplanacağına kendisi karar verir.
Hiç eyalet gelir vergisi olmayan sekiz eyalet vardır: Alaska, Florida, Nevada, Güney Dakota, Tennessee, Teksas, Washington ve Wyoming. Oradaki yerleşikler ve işletmeler eyalete gelir vergisi ödemez; ancak diğer eyalet vergilerini (satış vergisi, emlak vergisi veya belirli işletme vergileri) yine öderler.
On eyalette sabit oranlı gelir vergisi vardır: gelir düzeyi fark etmeksizin herkes aynı yüzdeyi öder. Bu eyaletler: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, Kuzey Karolina, Pensilvanya ve Utah.
Kalan eyaletler (ve Washington D.C.) federal sisteme benzer kademeli sistemler kullanır: gelir dilimler hâlinde vergilendirilir — ilk dilimde düşük, yüksek gelir düzeylerinde daha yüksek oranlar. Bu sistemler genellikle federal koddan basittir: daha az dilim, daha düşük oranlar; bazı eyaletler dilimlerini enflasyona göre otomatik ayarlar.
Ne gelir sayılır? Her eyalet vergiye tabi geliri farklı tanımlar; ancak genel olarak şunları içerir: ücret ve maaşlar; işletme geliri (şahıs şirketleri, ortaklıklar, LLC'ler veya S-Corp'ların kârı); yatırım geliri (faiz, temettü, sermaye kazançları); kira geliri ve belirli telif ile lisans gelirleri. Corporation'larda "gelir" genellikle izin verilen indirimlerden sonraki net gelirdir; pek çok eyalet federal vergiye tabi gelir rakamından başlayıp kendi kurallarına göre düzeltme yapar.
Ne zaman beyanname gerekir? Tipik olarak şu hâllerde: gelir vergisi olan bir eyalette yaşıyor ve asgari gelir eşiğini karşılıyorsanız; başka yerde yaşasanız bile o eyaletteki ticari faaliyetten gelir elde ediyorsanız; fiziksel varlık, çalışan veya belirli bir satış düzeyiyle nexus'unuz varsa ya da eyalette gelir üreten mülkünüz varsa.
ABD işletmesi olan yabancı yerleşikler için eyalet gelir vergisi; sahipler nerede yaşarsa yaşasın, şirket bir eyalete bağlı gelir elde ediyorsa uygulanabilir. Örneğin Delaware'de kayıtlıyken Kaliforniya'da müşterileriniz veya personeliniz varsa; Kaliforniya eyalet gelir vergisi borcunuz doğabilir. Birden fazla eyalette çalışıyorsanız; geliri eyaletler arasında paylaştırmanız ve birden fazla eyalette beyanname vermeniz gerekebilir.
Hangi eyaletlerin gelir vergisi olduğunu (ve nasıl vergilendirdiklerini) bilmek; işinizi nereye kaydedeceğinizi, nerede istihdam yaratacağınızı ve operasyonu vergi verimliliği için nasıl yapılandıracağınızı planlamanıza yardımcı olur.