Bir işletme ile ABD eyaleti arasında, o eyalette vergi tahsil etme, beyan etme veya ödeme yükümlülüğü doğuran hukuki bağdır.
Tax Nexus nedir?
Bir işletmenin belirli bir eyalette vergi yükümlülüğü doğması için o eyaletle yeterli düzeyde bağ kurmuş olması gerekir. Bu bağ fiziksel, ekonomik ya da operasyonel olabilir. En yaygın nexus türleri şunlardır: satış vergisi nexus'u, işletmenin o eyaletteki müşterilerinden satış vergisi tahsil edip yatırmasını gerektirir; gelir vergisi nexus'u ise eyalet gelir vergisi beyannamesi vermeyi ve o eyalete atfedilen kazanç üzerinden vergi ödemeyi gerektirebilir.
Fiziksel nexus. İşletmenin eyalette ofis, çalışan, depo veya stok gibi somut bir varlığı varsa fiziksel nexus doğar. Örneğin Amazon FBA kullanımı, stokların birden fazla eyaletteki depolarda tutulması nedeniyle o eyaletlerde fiziksel nexus yaratabilir.
Ekonomik nexus. Fiziksel varlık olmasa bile, bir eyalette belirli bir satış tutarına veya işlem sayısına ulaşmak nexus doğurabilir. Pek çok eyalet, 2018 tarihli South Dakota v. Wayfair, Inc. kararının ardından ekonomik nexus kurallarını benimsedi. Örneğin bir eyaletteki müşterilere yıl içinde 100.000 doların üzerinde satış ya da 200'den fazla ayrı işlem yapmanız, o eyalette satış vergisi tahsil etme yükümlülüğü doğurabilir.
Affiliate nexus. Bir eyalette iş ortakları veya üçüncü taraf temsilcilerle (yönlendirme ortakları, yükleniciler gibi) ilişki kurmak da nexus yaratabilir.
ABD dışında yaşayan kurucular için nexus'u anlamak kritiktir. ABD şirketiniz bir eyalette nexus doğurursa: satış vergisi iznine kaydolmanız, o eyaletteki müşterilerden satış vergisi tahsil etmeniz, eyalet gelir vergisi beyannamesi veya franchise vergisi raporu vermeniz gerekebilir; uyumsuzluk hâlinde denetim ve cezalarla karşılaşabilirsiniz.
Özellikle e-ticaret işletmeleri satış vergisi nexus'undan yoğun biçimde etkilenir; Shopify, Etsy veya Amazon gibi platformlarla birden fazla eyalete satış yapıldığında bu durum belirginleşir. Bazı platformlar "marketplace facilitator" düzenlemeleri uyarınca satıcı adına satış vergisini tahsil edip yatırsa da, nexus'un nerede doğduğunu takip etmek ve platform dışı satışlarda uyumu sağlamak satıcının sorumluluğunda kalır.