Un informe confidencial presentado ante FinCEN (Departamento del Tesoro de EE.UU.) que identifica a los beneficiarios finales de una empresa (y a los solicitantes de la empresa), requerido por la Corporate Transparency Act para la mayoría de las entidades estadounidenses a partir de 2024.
¿Qué es el Beneficial Ownership Information Report?
El BOI Report es un requisito de cumplimiento introducido por la Corporate Transparency Act (CTA) y aplicado por la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). A partir del 1 de enero de 2024, la mayoría de las corporations, LLCs y entidades similares de EE.UU. estaban obligadas a presentar un BOI report revelando a las personas que en última instancia poseen o controlan el negocio. Esto incluía a cada beneficiario final (cualquier persona que directa o indirectamente posea al menos el 25% de la empresa o ejerza control sustancial) así como al solicitante de la empresa (la persona que presentó los documentos de constitución).
El informe debe incluir el nombre legal de cada persona, fecha de nacimiento, dirección residencial y un número de identificación único (como el de un pasaporte o licencia de conducir), junto con una copia del documento de identificación. El propósito del BOI report es crear una base de datos federal confidencial de la propiedad real de las empresas, ayudando a prevenir delitos financieros como el lavado de dinero y el abuso de empresas fantasma. La información no es pública (solo las agencias gubernamentales autorizadas e instituciones financieras con consentimiento pueden acceder a ella).
Incluso si un estado como Delaware no requiere la divulgación pública de la propiedad, el BOI report es una presentación federal y aún debe ser enviado. Ciertas entidades están exentas, como las grandes empresas operativas (con más de 20 empleados en EE.UU., más de $5 millones en ingresos y una oficina física en EE.UU.) e instituciones altamente reguladas como bancos y empresas públicas. Sin embargo, la mayoría de las startups, pequeñas empresas y empresas estadounidenses de propiedad extranjera no están exentas.
A partir del 26 de marzo de 2025, FinCEN revisó sus reglas:
- Las empresas domésticas (constituidas completamente en EE.UU.) ahora están exentas del requisito de presentación del BOI report.
- Solo las entidades extranjeras registradas para hacer negocios en un estado de EE.UU. están obligadas a presentarlo.
Las empresas extranjeras registradas antes del 26 de marzo de 2025 debían presentar su BOI report antes del 25 de abril de 2025. Las que se registren después de esa fecha deben presentarlo dentro de los 30 días. Se requieren actualizaciones dentro de los 30 días de cualquier cambio en la propiedad o control (por ejemplo, si un nuevo inversionista adquiere el 25% o más de la empresa).
En resumen, el BOI report es la forma en que el Departamento del Tesoro de EE.UU. sabe quién es dueño de tu empresa. Es un paso clave de cumplimiento junto con las solicitudes de EIN y los informes anuales. La presentación oportuna y las actualizaciones son esenciales para evitar multas civiles de hasta $500 por día y posibles sanciones penales.