O Foreign Account Tax Compliance Act, ou FATCA, é uma lei dos EUA que exige que instituições financeiras estrangeiras e certas outras entidades reportem informações sobre contas financeiras mantidas por contribuintes americanos ou por entidades estrangeiras nas quais contribuintes americanos possuam participação societária substancial.
O que é o FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)?
O FATCA foi promulgado em 2010 para combater a evasão fiscal offshore por pessoas americanas. Sob esta lei, bancos estrangeiros, fundos de investimento, seguradoras e outras instituições financeiras devem identificar e divulgar contas pertencentes a cidadãos americanos, residentes americanos e certas entidades americanas ao Internal Revenue Service (IRS) dos EUA. Isso inclui tanto propriedade direta quanto indireta através de entidades.
Se uma instituição financeira estrangeira não cumprir, os EUA impõem uma retenção de 30% sobre certos pagamentos de origem americana para essa instituição. O FATCA também estabelece requisitos de reporte para certas entidades estrangeiras não financeiras divulgarem proprietários americanos substanciais.
Para contribuintes americanos, o FATCA significa que, se eles possuírem ativos financeiros estrangeiros acima de limites específicos, devem reportá-los anualmente ao IRS usando o Form 8938, além de quaisquer outros requisitos de reporte, como o FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts).
Para fundadores não americanos com empresas nos EUA, o FATCA é relevante quando a empresa abre contas bancárias no exterior, trabalha com estruturas de investimento internacionais ou tem proprietários americanos sujeitos a reporte. Mesmo que a empresa em si não seja uma instituição financeira, a conformidade com o FATCA pode ser necessária para manter relacionamentos bancários no exterior, já que bancos estrangeiros frequentemente solicitam documentação como Form W-9 ou W-8BEN-E para determinar o status FATCA.
O FATCA opera sob uma rede de acordos intergovernamentais (IGAs) entre os Estados Unidos e outros países, que simplificam o processo de reporte e ajudam a garantir a conformidade. Entender o FATCA é importante para qualquer negócio ou indivíduo com atividades financeiras transfronteiriças envolvendo os EUA, pois o não cumprimento pode resultar em penalidades significativas e perda de acesso a certos serviços bancários.