Renda líquida de negócios obtida de uma entidade pass-through dos EUA que pode ser elegível para uma dedução fiscal federal de 20% conforme a Seção 199A do Código Tributário dos EUA.
O que é Qualified Business Income
Qualified Business Income (QBI) refere-se à renda líquida gerada pelas operações de um negócio pass-through dos EUA, como uma empresa individual (sole proprietorship), partnership, S corporation ou certas LLCs. De acordo com a Seção 199A do Internal Revenue Code, indivíduos que obtêm QBI podem ser elegíveis para deduzir até 20% dessa renda de sua renda tributável em sua declaração de imposto federal dos EUA.
Esta dedução, introduzida como parte do Tax Cuts and Jobs Act de 2017, foi criada para oferecer alívio fiscal aos proprietários de pequenas e médias empresas. Ela se aplica apenas à renda de negócios domésticos e não inclui ganhos de capital, juros, dividendos ou renda de salários.
Para se qualificar, a renda deve vir de um "comércio ou negócio qualificado", e a dedução está sujeita a várias limitações baseadas em:
- A renda tributável total do contribuinte
- O tipo de atividade comercial
- Salários pagos e investimento de capital no negócio
- Se o negócio é considerado um "specified service trade or business" (SSTB), como advocacia, consultoria ou serviços financeiros (que podem enfrentar reduções graduais em níveis de renda mais altos).
Para não residentes dos EUA, reivindicar a dedução QBI pode ser complexo e depende de se a renda dos EUA é considerada effectively connected income (ECI) com um comércio ou negócio dos EUA e se o contribuinte é obrigado a apresentar o Form 1040-NR ou Form 1120. Além disso, a dedução se aplica apenas a indivíduos (não a corporações), então um indivíduo estrangeiro operando através de uma LLC desconsiderada ou partnership pode ser elegível se a estrutura atender aos critérios do IRS.
A dedução QBI não é automática; ela deve ser calculada e reivindicada nos formulários apropriados do IRS, frequentemente usando o Form 8995 ou Form 8995-A, dependendo da complexidade do negócio e do nível de renda.
Em resumo, QBI é um benefício fiscal significativo para proprietários de negócios pass-through dos EUA, potencialmente reduzindo sua alíquota efetiva de imposto. No entanto, as regras de elegibilidade são detalhadas, e proprietários estrangeiros de entidades dos EUA devem consultar um consultor fiscal qualificado para determinar se e como a dedução QBI se aplica à sua situação específica.