ABD'de kişi ve işletmeleri vergi açısından tanımlamak için IRS'in kullandığı benzersiz numaradır; EIN, ITIN veya SSN biçimlerinde olabilir.
TIN nedir?
Vergi Kimlik Numarası (TIN); IRS'in bireylere ve işletmelere vergi beyanlarında, bildirimlerde ve resmî tanımlamada kullanılmak üzere atadığı numaradır. Her ABD mükellefi — kişi veya kuruluş — beyanname verirken, banka hesabı açarken, lisans başvurusunda veya IRS'e gelir bildirirken bir TIN kullanmak zorundadır.
Kişinin veya kuruluşun statüsüne ve amacına göre birkaç TIN türü vardır:
1. Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) — ABD vatandaşlarına ve uygun yerleşiklere verilir; 9 hanelidir; bireysel vergi beyanlarında, istihdamda ve yardımlarda kullanılır. ABD'de çalışma yetkisi olmayan yabancılar kural olarak SSN alamaz.
2. İşveren Kimlik Numarası (EIN) — LLC'ler, corporation'lar ve ortaklıklar dâhil işletmelere verilir; 9 hanelidir; işletme vergileri, ABD şirket bankacılığı ve istihdam için kullanılır. Yabancılara ait tek ortaklı LLC'lerde bile; özellikle ödeme kuruluşları veya IRS ile çalışırken çoğu zaman zorunludur.
3. Bireysel Vergi Kimlik Numarası (ITIN) — SSN'e uygun olmayan ama ABD'de beyanname vermesi gereken yabancılara verilir; 9 hanelidir; yabancı sahipler, yatırımcılar veya bakmakla yükümlü olunanlar tarafından kullanılır. W-7 formu ve destekleyici belgelerle alınır: örneğin bir ABD LLC'sinin yabancı kurucusunun vergi yükümlülüklerine uymak veya anlaşma avantajı talep etmek için ITIN'e ihtiyacı olabilir.
İşletmeler için en yaygın TIN türü EIN'dir ve çoğunlukla şu durumlarda gerekir: federal veya eyalet vergisi beyanı, ABD şirket banka hesabı açılışı, lisans ve izin başvuruları, ABD'de personel istihdamı ve satış vergisi izni kaydı. Bireyler (yabancı kurucular veya yatırımcılar) ise şunlar için ITIN'e ihtiyaç duyabilir: ABD geliri bildirmek, anlaşma avantajı talep etmek, Form 1042-S veya K-1 almak ve mukim olmayan sıfatıyla Form 1040-NR vermek.
Özetle TIN; ABD'deki hemen her vergi işleminin ön şartıdır. ABD vatandaşları tipik olarak SSN kullanırken; yabancı kurucular daha çok (şirketleri için) EIN ve (kendileri için) ITIN ile çalışır. Hangi TIN türünün gerektiğini ve nasıl alınacağını bilmek, ABD vergi kurallarına uyumlu kalmanın temelidir.