ABD’de şirket kurmayı araştıran girişimcilerin en çok duyduğu terimlerden biri “S Corporation” statüsüdür. Genellikle büyük vergi avantajları sağladığı ve işletme sahiplerinin cebinde daha fazla para kalmasına yardımcı olduğu söylenir.
Bu büyük oranda doğrudur. Ancak S Corporation herkes için uygun değildir.
Özellikle ABD dışında yaşayan uluslararası girişimciler (non-resident founders) için bu statüye geçmek teknik olarak mümkün olmayabilir. Yanlış bir başvuru yapmak, IRS ile sorun yaşamanıza ve şirket statünüzün iptal edilmesine neden olabilir.
İşte S Corporation hakkında bilmeniz gereken teknik detaylar ve LLC ile C Corp arasındaki temel farklar.
S Corporation Bir Şirket Türü Değildir
Öncelikle yaygın bir yanlış anlaşılmayı düzeltelim. S Corp, LLC veya C Corp gibi yasal bir şirket türü değildir.
S Corp, bir vergi statüsüdür.
Siz önce bir LLC veya C Corporation kurarsınız. Daha sonra IRS’e başvurarak “Ben vergilerimi S Corp statüsüne göre ödemek istiyorum” dersiniz. Yani hukuki olarak hala bir LLC olmaya devam edersiniz ancak vergilendirme şekliniz değişir.
Kimler S Corp Statüsünü Seçebilir?
Burası uluslararası kurucular için en kritik noktadır. IRS, S Corp statüsünü seçebilmek için çok katı kurallar koymuştur.
Bir şirketin S Corp olabilmesi için hissedarlarının şu şartları taşıması gerekir:
- Hissedarların gerçek kişi olması gerekir (Başka şirketler hissedar olamaz).
- Hissedarların ABD vatandaşı veya Resident Alien (Green Card sahibi veya ABD’de yerleşik) olması gerekir.
Önemli Not: Eğer ABD vatandaşı değilseniz ve ABD’de yaşamıyorsanız (non-resident alien), şirketiniz için S Corporation statüsünü seçemezsiniz. Bu durumda genellikle Standart LLC veya C Corp statüsünde kalmanız gerekir.
LLC, C Corp ve S Corp Arasındaki Farklar
Hangi yapının sizin için doğru olduğunu anlamak için bu üç modelin vergilendirme mantığına bakmalıyız.
1. LLC (Limited Liability Company) LLC, en esnek yapıdır. Varsayılan olarak “Pass-through” yani gelir vergisi aktarımı prensibiyle çalışır. Şirket vergi ödemez; kar doğrudan size geçer ve siz bireysel gelir vergisi ödersiniz. ABD dışında yaşayan kurucular için genellikle en avantajlı ve yönetimi en kolay modeldir.
2. C Corporation Bu modelde “Çifte Vergilendirme” (Double Taxation) vardır. Önce şirket kurumlar vergisi öder. Sonra kalan kardan size kar payı (temettü) dağıtılırsa, siz de bu gelir için ayrıca vergi ödersiniz. Yatırım almak isteyen startup’lar için standart model budur.
3. S Corporation S Corp, her iki dünyanın en iyi özelliklerini birleştirmeyi hedefler.
- C Corp gibi çifte vergilendirme yoktur.
- LLC’den farklı olarak “Serbest Meslek Vergisi” (Self-Employment Tax) avantajı sağlar.
S Corp’un Büyük Vergi Avantajı
S Corp statüsüne uygun olan kişiler (ABD vatandaşları veya yerleşikleri) için en büyük avantaj, %15.3 oranındaki Serbest Meslek Vergisinden tasarruf etmektir.
Standart bir LLC sahibi, şirketin tüm karı üzerinden bu vergiyi öder.
Ancak S Corp sahibi, kendini şirketin çalışanı olarak gösterir ve “Makul Bir Maaş” (Reasonable Salary) belirler.
- Sadece maaş üzerinden %15.3 vergi ödenir.
- Geriye kalan kar “Kar Payı” (Distribution) olarak alınır ve bu kısım %15.3 vergisinden muaftır.
Bu strateji, yüksek gelirli işletmeler için yılda binlerce dolar tasarruf sağlayabilir. Ancak dediğimiz gibi, bu sadece ABD’de vergi mükellefi olan kişiler (residents) için geçerlidir.
Ne Zaman Başvuru Yapılır?
Eğer şartları taşıyorsanız (örneğin ABD’ye taşındıysanız ve vergi mukimi olduysanız), S Corp seçimi yapmak için belirli süreler vardır.
Mevcut vergi yılı için S Corp olmak istiyorsanız, başvurunuzu (Form 2553) 15 Mart’a kadar veya vergi yılınızın başından itibaren 2 ay 15 gün içinde yapmalısınız. Bu tarihi kaçırırsanız statünüz bir sonraki yıl başlar.
Sonuç: Hangi Yapı Sizin İçin Doğru?
Eğer Türkiye’de veya ABD dışında yaşayan bir girişimciyseniz, S Corporation muhtemelen sizin için bir seçenek değildir. Sizin için en uygun yapı genellikle tek ortaklı bir LLC (Single-Member LLC) veya yatırım alacaksanız bir C Corp olacaktır.
Ancak ABD’de yaşıyorsanız ve işletmenizden düzenli kar elde ediyorsanız, S Corp statüsüne geçmek ciddi bir vergi planlaması aracı olabilir.
Şirket Türünüzü Clemta ile Belirleyin: Hangi eyalette veya hangi yapıda şirket kurmanız gerektiğinden emin değil misiniz? Clemta, durumunuzu analiz ederek sizin için en doğru ve en verimli şirket yapısını kurmanıza yardımcı olur. Vergi sürprizleriyle karşılaşmadan işinizi büyütmeye odaklanın.
